Реферат: Аудиторское заключение

Таким образом, требования к соблюдению законодательства, в том числе по лимиту открытой валютной позиции соблюдены.

АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Проверке подлежат вопросы, связанные с организацией налично-денежного оборота и работой с денежной наличностью:

- выполнение установленных правил совершения кассовых операций;

- организация кассового обслуживания клиентов;

- инкассация денежной выручки;

- перевозка ценностей, их сохранность;

- порядок открытия, закрытия, опечатывания, передачи, приёма от охраны денежных хранилищ;

- подготовка кассовых работников к совершению операций с ценностями.

Проверка кассовых операций осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №183 от 18 сентября 2002г., Правила банковского хранения ценностей, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №140 от 31 мая 2001г. и Правила организации наличноденежного обращения в Республике Беларусь (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №213 от 31 октября 2002г.

В ходе проверки мы использовали такие методы, как обследование технической укреплённости денежного хранилища и касс, пересчёт денежной наличности, мешков (сумок), инвентаризация денежной наличности и других ценностей, арифметическая перепроверка сумм итогов и оборотов по счетам, анализ кассовых оборотов.

В ходе проверки были выявлены следующие нарушения:

1. Выявлен один неплатежный билет достоинством 5000 рублей в пачке, сформированной кассиром Петренко А.А. 10. 04.2004 года.

2. Отсутствуют отметки о контрольном пересчете на десяти пачках пятитысячного достоинства и двух пачках тысячного достоинства, которые хранятся сверх лимита хранения без контрольного пересчета.

Выявленные нарушения не искажают показателей отчетности. Остаток по счету 1010 «Денежные средства в кассе» соответствует сумме наличности в кассе.

В ходе проверки были внесены все необходимые исправления.

Таким образом, кассовые операции ОАО «Банк Европейский» совершаются в соответствии с законодательством.

АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

Целью проверки явилось установление правильности выпуска, регистрации, оформления, размещения и погашения (оплаты) ценных бумаг банком «Европейский».

Проверка операций с ценными бумагами осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Гражданский кодекс Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями), Закон Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» №1512-XII от 12 марта 1992г., Закон Республики Беларусь «Об обращении переводных и простых векселей» №341-3 от 13 декабря 1999г., Правила проведения банками Республики Беларусь операций с использованием векселей, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №25 от 31 января 2002г. и др.

Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка и устный опрос.

Портфель ценных бумаг ОАО «Банк Европейский» выглядит следующим образом:

Таблица 3 . Структура портфеля ценных бумаг ОАО «Банк Европейский» и его динамика в течение анализируемого периода

Вид ценных бумаг	Нач. периода		Кон. периода		Изменение
	S ,млн.р.	%	S ,млн.р.	%	S ,млн.р.	%
1. Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные органами республиканского управления	85725,6	99,995	663322,0	98,612	577596,4	-1,383
1.1 в национальной валюте	76257,0	88,951	651302,3	96,825	575045,3	7,874
1.1 в иностранной валюте	9468,6	11,044	12019,7	1,787	2551,1	-9,257
2. Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками	-	-	9332,7	1,387	9332,7	1,387
2.1 в национальной валюте	-	-	-	-	-	-
2.1 в иностранной валюте	-	-	9332,7	1,387	9332,7	1,387
3. Собственные привилегированные акции	4,1	0,005	6,1	0,001	2	-0,004
3.1 в национальной валюте	4,1	0,005	6,1	0,001	2	-0,004
« 1 2 3 4 5 » К-во Просмотров: 876 Бесплатно скачать Реферат: Аудиторское заключение >>> Скачать <<< Меню Поиск