Реферат: Автоматизация управления бюджетом и эффективностью бизнеса

Финансовая система построения бюджета, при котором доходы и расходы предприятия представляются в развернутом виде.

Бюджет-нетто.

Финансовая система построения бюджета, при которой отражаются только сальдо доходов и расходов предприятия.

Производственный бюджет.

Часть основного бюджета предприятия, содержащая информацию о необходимых объемах производства продукции, соответствующих запланированному объему продаж. Производственный бюджет составляется в натуральных и стоимостных показателях.

Рекламный бюджет.

Смета ассигнований, расходов на рекламную деятельность.

Статьи доходов и расходов бюджета.

Отдельные позиции, характеризующие разные виды доходов и расходов бюджета и соответствующие им суммы доходов и расходов. Суммарные доходы бюджета складываются из сумм доходных статей, а суммарные расходы - из расходных статей.

Финансовый контроль.

Управление издержками и расходами предприятия с целью их контроля в рамках расходов, предусмотренных бюджетом.

Бюджет капиталовложений.

Бюджет, отражающий запланированные затраты на строительство и приобретение основных средств и связанное с этим финансирование.

3 Бюджетирование и ВРМ-системы

До появления систем автоматизации управленческих задач бюджетирования для этих целей предпринимались попытки использовать OLAP-решения. Но вскоре появились приложения, предназначенные исключительно для решения управленческих задач, и они образовали новую кагорту бизнес-приложений - ВРМ (BusinessPerformanceManagement - управление эффективностью бизнеса).

Как известно, управление бывает оперативным, тактическим и стратегическим. На оперативном уровне управления обеспечивается управление отдельными операциями (транзакциями), что достигается использованием MPR- или ERP-систем. ВРМ означает интеграцию ранее независимых решений, используемых на тактическом и стратегическом уровнях управления, и их направленность на достижение некоторой глобальной цели.

ВРМ-системы позволяют связывать долгосрочные планы и конкретные бюджеты на ближайший период. С их помощью топ-менеджеры предоставляют «черновики» бюджетов начальникам отделов, которые в свою очередь дополняют их своим видением этих цифр. Откорректированные и дополненные на нижнем уровне цифры суммируются до уровня предприятия. Этот процесс «качелей» итерационно повторяется до тех пор, пока не будет составлен «реальный» бюджет.

В этих системах можно генерировать необходимые отчеты «на лету», получая «кубы» данных, а их «контрольные агенты» обнаруживают отклонения фактических показателей от их плановых величин и оповещают об этом.

Ориентированные на решение задач финансового управления, ВРМ-приложения являются, по сути, OLAP-системами с характеристиками ERP-систем. Как известно, OLAP-решения являются эффективными средствами аналитической обработки данных в оперативном режиме, но в отличие от ВРМ-систем, OLAP-приложения не «заточены» ни под какие конкретные задачи.

Основой ВРМ-системы является модуль «делового интеллекта» (BusinessIntelligence - BI), который способен собирать необходимую информацию из различных источников, структурировать ее в соответствии с категориями «предметной области». Кроме того, ВРМ-система содержит ряд специализированных приложений, среди которых наиболее востребованным сегодня предметным направлением является бюджетирование. Система бюджетирования обеспечивает организационные функции и позволяет составлять бюджеты для отдельных бизнес-единиц предприятия, с возможностью консолидации на любом из уровней организационной структуры. В табл. 1. представлена общая информация о некоторых системах бюджетирования различных производителей, а далее - их краткое описание.

Важный элемент ВРМ-системы - модуль для консолидации финансовой отчетности холдингов и групп компаний. С его помощью можно организовать сбор финансовой отчетности филиалов, отделений, дочерних и зависимых компаний, выполнить корректирующие проводки, обеспечить консолидацию финансовой информации и формирования соответствующих отчетов. Еще один модуль ВРМ-системы - приложение решения задач бизнес-моделирования, которое позволяет описывать бизнес-процессы, учитывать использование ресурсов.

И наконец, одна из наиболее важных составляющих ВРМ-системы - приложения, реализующие функции стратегического управления. За последние годы наибольшую популярность в этой области приобрела методология BalancedScorecard, реализующая принципы целевого управления предприятием.

Таблица 1. Популярные системы бюджетирования

3.1 Hyperion Pillar

Это программное решение, в котором вся информация для формирования бюджета интегрирована в одно приложение. С ее помощью HyperionPillar администратор бюджета (специалист, отвечающий за составление бюджета) создает бюджетную оболочку (основу бюджета) и распределяет права доступа. После этого менеджеры нижних уровней формируют бюджеты на уровне конкретных отделов предприятия.

При формировании бюджетов можно использовать до 12 направлений учета, которые позволяют классифицировать статьи бюджета так, чтобы план отражал специфику деятельности предприятия. Бюджет может быть составлен на 5 лет при предоставлении данных по месяцам или на 15 лет при формировании данных по кварталам. Для каждого из направлений учета может создаваться до 8 атрибутов, позволяющих дополнительно описывать специфику деятельности предприятия.

Программа HyperionPillar позволяет легко выбирать данные для отчетов. Причем отчеты могут формироваться в разных валютах, отображаться могут данные по объемам продаж или закупок, ценам, доходам. В отчетах могут задаваться специальные критерии поиска, позволяющие отображать в отчете только необходимую информацию.

Для расширения аналитических возможностей HiperionPillar имеется возможность интеграции с HyperionEssbaseOLAPServer.

3.2 Corporate Planner

В программе CorporatePlanner (рис. 1) весь бюджет строится на дереве затрат, каждому узлу которого соответствуют плановые и фактические значения и их рассогласование. Между узлами дерева могут задаваться связи с помощью формул, похожих на формулы Excel. Программа имеет приятный и понятный интерфейс пользователя и развитую систему отчетов.

Рис. 1. Анализ бюджета

Возможности импорта данных несколько ограничены. Для интеграции можно использовать только стандартный для баз данных механизм ODBC. Среди недостатков также можно отметить отсутствие средств разделения доступа и распределенной работы, т. е. эта программа рассчитана на работу отдельных менеджеров и не позволяет иметь полную картину бюджетного планирования.

3.3 Adaytum e . Planning