Реферат: Баланс банка и принципы его построения

Задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания

Для ведения учета методом двойной записи по внебалансовым счетам группы “В” дополнительно предусмотрены два технических счета:

99998 - для корреспонденции с пассивными внебалансовыми счетами

99999 - для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами

Срочные счета, счета доверительного управления и счета депо в разделы не сгруппированы. Они условно разделены на активные и пассивные.

Счета доверительного управления (счета группы Б)

активные	Касса, драгоценные металлы, ценные бумаги в управлении, средства на другие цели, расчеты по доверительному управлению, текущие счета и т.д.
пассивные	Капитал управления, доход от управления, прибыль и т.д.

Срочные операции (счета группы Г)

активные	Требования по поставке денежных средств, драгоценных металлов, природных камней и ценных бумаг по сроку и нереализованные отрицательные курсовые разницы по переоценке
пассивные	Обязательства по поставке денежных средств, драгоценных металлов, природных камней и ценных бумаг по сроку и нереализованные положительные курсовые разницы по переоценке

Счета Депо (счета группы Д)

активные	Ценные бумаги на хранении в депозитарии, в пути, изъятые из депозитария и т.д.
пассивные	Ценные бумаги владельцев, принадлежащих депозитарию в доверительном управлении, в не обращении и т.д.

3) внутри отдельных разделов применяется дополнительная группировка счетов. Тип дополнительной группировки зависит от экономического содержания разделов. Наиболее распространенные:

а) по срокам в разделах баланса банка характеризующих привлечение и размещение средств счета выделяются по следующим признакам:

до востребования

на срок до 30 дней

на срок от 31 до 90 дней

на срок от 91 до 180 дней

на срок от 181 до 1 года

на срок от 1 года до 3 лет

на срок свыше 3 лет

б) по видам операций выделены группы счетов для учета вложений в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в акции, учтенные векселя, выпущенные банком ценные бумаги;

в) по категориям средств в разделе «Средства и имущество» баланса банка основные средства в учете сгруппированы по категориям средств.

4) баланс банка имеет двухстепенную систему построения счетов.