Реферат: Бухгалтерський облік

Бухгалтер на основі перевірених і відпрацьованих звітів касира заповнює Ж/О № 1 по К-ту 30 і відомість № 1 по Д-ту30. Прийом збереження і видача готівки, грошових документів покладається на касира, з яким підприємство укладає договір про повну матеріальну відповідальність. Відповідальність за дотримання касової дисципліни покладається на керівника підприємства, головного бухгалтера і касира.

2.Облік операцій на рахунках у банках

Нормативний документ “Інструкція про відкриття рахунків в іноземній і національній валюті” утв. НБУ від 18.12.98р.№ 527

“Інструкція №7 про безготівкові розрахунки в господарському обороті України”. утв. НБУ від 2.08.96р.№ 204,ПсБУ 4

На оформлення документів для відкриття рахунка в банку

1. Заява на відкриття рахунка.

2. Копія свідчення про державну реєстрацію в уповноважених органах виконавчої влади

3. Копія рішення про створення, реорганізацію підприємства, засвідченого нотаріально або органом принявшим таке рішення

4. Копія документів підтверджуючих про взяття підприємства на податковий облік.

5. Копія документів про реєстрацію в пенсійному фонді.

6. Копія статуту підприємства.

7. Картку зі зразками підписів керівника підприємства і головного бухгалтера і відбитком печатки (2экз).

8. Копія документа про реєстрацию в органах соціального страхування

Операції на поточному рахунку оформляються наступними документами:

1. Чек на одержання грошей готівки служить підставою для одержання готівку з поточного рахунку в касу.

2. Оголошення на внесок готівки

3. Платіжні доручення --оформляється платником, якщо від нього виходить ініціатива в розрахунках.

4. Платіжне вимога-доручення оформлює постачальник, погоджує з покупцем і служить наказом банкові зробити розрахунки за поставлену продукцію (товари, роботи, послуги)

5. Меморіальний ордер - бюджетний видатковий документ.

Операції на поточному рахунку відбуваються за розпорядженням керівника підприємства або з його згоди. Про всі зміни на поточному рахунку банк видає довіреній особі підприємства виписку банку. По Д-ту 311,312 ведеться облік надходжень грошових коштів, а по К-ту 311,312 - списання. На підставі проведених і оброблених виписок банку бухгалтер заповнює Ж/О № 1 по К-ту рахунків 311,312 і відомість № 1 по Д –ту рахунків 311,312 .

3.Облік інших рахунків банку

Грошові засоби в акредитивах і лімітованих чекових книжках враховуються на окремих грошових субрахунках 313, 314 синтетичного сч.31.

Штрафні санкції:

-за перевищення встановленого ліміту готівки в касі;

-за не оприбуткування готівки в касі;

-за перевищення встановлених термінів використання наданої під звіт готівки;

-за здійснення розрахунків готівкою без оформлення відповідних документів;

-за використання отриманої в банку готівки не по призначенню тощо.

Цим документом передбачені і розміри штрафних санкцій, що застосовуються податковими інспекціями за результатами перевірок і вилучаються в держбюджет.