Реферат: Бухгалтерский учет 7
2.Учет операций на счетах в банках
3.Учет прочих денежных средств.
4.Учет ценных бумаг
5.Учет расчетов с дебиторами
1. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия используют счет 30 “Касса”.
Счет 30 “Касса” имеет такие субсчета:
301 “Касса в национальной валюте”;
302 “Касса в иностранной валюте”.
По дебету счета 30 “Касса” отображается поступление денежных средств в кассу предприятия, по кредиту – выплата денежных средств из кассы предприятия.
Кассовые операции на предприятии оформляются документами, типовые формы которых утверждены приказом Министерства статистики Украины от 15.02.96 г. № 51.
Прием денежной наличности в кассу предприятие проводит по приходному кассовому ордеру, подписанному главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. О приеме денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира.
Выдача денежной наличности из кассы предприятия проводится по расходным кассовым ордерам или по соответствующе оформленным платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия. К расходным документам прикладываются заявления на выдачу денег.
В случае выдачи отдельному лицу денег по расходному документу, кассир требует предъявление документа, который удостоверяет лицо получателя, проверяет его наименование и номер, кем и когда он выдан.
Расписка в получении денег может быть сделана только собственноручно.
Выдача денег лицам, которых нет в списочном составе предприятия, проводится по расходным кассовым ордерам, которые выписываются в отдельности на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
Выдачу денег кассир проводит только лицу, указанному в расходном документе. Если выдача денег проводится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя отчество лица, которому поручены получения средств. Если выдача денег проводится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: “По доверенности”. Доверенность остается у кассира и прикладывается к расходному кассовому ордеру или к ведомости.
Оплата труда, выплата помощи по временной нетрудоспособности, стипендий и премий проводится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
На титульной странице платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.
После окончания установленных сроков заработной платы, выплаты помощи по временной нетрудоспособности, премий кассир в платежной ведомости напротив фамилий лиц, которые не получили заработную плату, помощь по временной нетрудоспособности, стипендии или премии, ставит штамп “Депонировано”, составляет реестр депонированных сумм, в конце ведомости делает надпись о фактически выплаченной сумме и недополученной сумме выплат, которые подлежат депонированию, записывает в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и на ведомости проставляет штамп: “Расходный кассовый ордер №”
Бухгалтерия делает проверку надписей, сделанных кассиром в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы подлежат сдачи в учреждения банка и на эти суммы составляется один общий расходный ордер.
Приходные кассовые ордера и расходные документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Кассовые документы, после составления отчета кассира и его обработки в бухгалтерии, комплектуются в хронологическом порядке, нумеруются переплетаются в отдельные папки и хранятся материально-ответственным лицом, на которае возложена обязанность хранения документов в специальном помещении.
Все поступления и выдачи денежной наличности предприятие учитывает в кассовой книге, листы которой пронумерованны, прошнурованны и скрепленны печатью, количество листов в кассовой книге подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Записи в кассовой книге проводятся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр и остается в книге, другая заполняется из лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу и как отчет кассира является отрывной частью листа. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Записи в кассовую книгу проводятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому приходному кассовому и расходному документу. Каждый день в конце рабочего дня кассир подбивает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию как отчет кассира второй отрывной лист с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера предприятия.
Бухгалтер на основе проверенных и отработанных отчетов кассира заполняет Ж/О № 1 по К-ту 30 и справку № 1 по Д-ту 30.
Отображение основных хозяйственных операций по движению наличных средств
|
К-во Просмотров: 450
Бесплатно скачать Реферат: Бухгалтерский учет 7
|