Реферат: Бухгалтерский учет 7
16.
Осуществлена годовая предоплата за периодические издания
39 “расходы будущих периодов”
30
2.3. Учет операций на текущем счете
Для учета наличия и движения денежных средств на текущем счете, который открыты в банке и могут быть использованы для текущих операций предназначен счет 31 “Расчеты в банках” в разрезе субсчетов:
311 “Текущие счета в национальной валюте”;
312 “Текущие счета в иностранной валюте”.
По дебету субсчетов отображается поступление денежных средств, по кредиту их использование.
Для осуществления операций на текущем счете предприятием в банк подаются оформленные надлежащим образом соответствующие первичные документы.
На оформление документов для открытия счета в банке
1. Заявление на открытие счета.
2. Копия свидетельства о государственной регистрации в уполномоченных органах исполнительной власти
3. Копия решения о создании, реорганизации предприятия, удостоверенного нотариально или органом принявшим такое решение
4. Копия документов подтверждающих о взятии предприятия на налоговый учет.
5. Копия документов о регистрации в пенсионном фонде.
6. Копия устава предприятия.
7. Карточку с образцами подписей руководителя предприятия и главного бухгалтера и отражением печати (2экз).
8. Копия документа о реєстрации в органах социального страхования
Для получения надлежащих наличных средств из банка в кассу предприятия используется чек денежной чековой книжки. Для получения чековой книжки в учреждение банка подается заявление на получение чековой книжки, на котором присутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера, а также печать предприятия, чем удостоверяется подпись и фамилия лица, которое направляют для выполнения данной операции в банк.
На всех чеках, которые входят в чековую книжку учреждением банка проставляется соответствующая нумерация и название того предприятия, которому она выдается.
Получая указанные чековые книжки, кассир предприятия собственноручно подписывается на представленной им в банк заявлению, чем удостоверяет принадлежность ему утвержденного на предприятии подписи на получение чековых книжек.
Для получения денежной наличности из банка в кассу предприятия главный бухгалтер оформляет вручную чек денежной чековой книжки, которая кассиром передается в банк.
Полученные деньги оприходуются в кассе приходным кассовым ордером, в котором отмечают, что основанием для осуществления поступлений в кассу является чек № __.
Для передачи денежной наличности из кассы в банк кассиром предприятия оформляется вручную объявление о внесении денежной наличности. На объявлении подписи руководителя, главного бухгалтера и печать предприятия не ставятся, кассир предприятия подписывается лишь один раз на первой части объявления о внесении денежной наличности. Сразу после сдачи денег в банк кассиру предприятия выдается на руки средняя часть объявления о внесении денежной наличности, которое содержит отметки банка о зачислении внесенных средств на текущий счет.
Представление на предприятии квитанции от объявления о внесении денежной наличности является непосредственным свидетельством сдачи денег в банк, на основании чего в бухгалтерии оформляется расходный кассовый ордер, в котором отмечают, что основанием для осуществления операции является квитанция № ___.
Документы, с помощью которых предприятие осуществляет расчеты с другими субъектами предпринимательской деятельности (или с помощью которых субъекты предпринимательской деятельности осуществляют расчеты с предприятием) является платежное поручение и платежная требование-поручение.
Подтверждением осуществления операций на текущем счете является банковская выписка, к которой банком прикладываются документы, на основании которых проводится расчеты.
Кореспонденция счетов по учету операций на текущем счете в банке.
|
№ п/п |
К-во Просмотров: 440
Бесплатно скачать Реферат: Бухгалтерский учет 7
|