Реферат: Бухгалтерский учет 7

Проведено оплату из текущего счета за ценные бумаги прочих предприятий

14 “Долгосрочные финансовые инвестиции”35 “Текущие финансовые инвестиции”

31

3.Учет других счетов банка

Для учета и движения денежных средств, которые находятся на прочих счетах в банках и которые могут быть использованы для текущих операций предназначен счет 31 “Расчеты в банках”, непосредственно в разрезе субсчетов:

313 “Прочие счета в банке в национальной валюте”,

314 “Прочие счета в банке в иностранной валюте”.

По дебету субсчетов отображаются поступления денежных средств на прочие счета, а по кредиту – их использование.

Предусмострено осуществление расчетов между предприятиями с использованием чеков и аккредитивов.

Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения расчетов за полученные товары, выполненные работы и предоставленные услуги.

Расчетный чек – это документ, который содержит письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) учреждению банка (банку-эмитенту), которое ведет его счет, оплатить чекодержателю указанную в чеке сумму средств.

Чекодатель – юридическое или физическое лицо, которое осуществляет платеж при помощи чека и подписывает его.

Чекодержатель – предприятие, которое является получателем средств по чеку.

Банк- эмитент – банк, который выдает чековую книжку (расчетный чек) предприятию или физическому лицу.

Для получения чековой книжки предприятие предоставляет в банк заявление на получение чековых книжек в одном экземпляре с подписями и печатью в котором указывается номер счета с которого будут оплачиваться чеки. Вместе с заявлением предоставляется платежное поручение для перечисления денег на аналитический счет “Расчеты чеками” или вносится наличкой.

Депонирование средств для получения чековых книжек находит свое отображение по дебету счета “Расчеты чеками” сч. 313 “Прочие счета в банках в национальной валюте”, 313 “Прочие счета в банках в иностранной валюте” и кредиту 311,312,50,60.

Чеки с чековой книжки выписываются в момент осуществления платежа и выдаются чекодателем за полученные товары или услуги.

Выписывая чек, чекодатель переносит остаток лимита с корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и выводит новый остаток лимита.

Чеки подписываются лицом, которое имеет право подписывать расчетные документы и ставится печать.

Принимая чек в оплату за товары чекодержатель проверяет:

- соответствие чека установленному образцу;

- правильность заполнения чека;

- отсутствие исправлений;

- соответствие суммы корешка чека сумме указанной на самом чеке;

- срок действия чека;

- наличие подписей и печати.

После осуществления расчетов чеками между клиентами разных банков чекодержатель обязан принять чек с реестрами и вместе с другим и третьим экземпляром реестра инкассировать чек спецсвязью в банк-эмитент. В этом случае средства на счет чекодержателя зачисляются только после получения их из банка-эмитента.

После этого банк-эмитент перечисляет средства на счет чекодержателя. Оплаченный чек остается у банка-эмитента.

Оплата за полученные ценности по депонированным средствам из аналитического счета лимитированных чековых книжек находит свое отображение по дебету счета 63,68 и кредиту аналитического счета 313,314.