Реферат: Бухгалтерский учет векселей в коммерческом банке

Дт сч. № 92103 ««Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».На сумму номинала векселя.

Кт сч. № 91202 «Разные ценности и документы»

При погашении векселя средства поступают на корреспондентский счет банка или на счет по расчетам с головным офисом:

Дт сч. № 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в российской Федерации»

Кт сч. N 514 "Векселя банков».

Если вексель был приобретен за цену, меньшую, чем указано в номинале, то разница зачисляется на счет прибыли:

Дт сч. № 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в российской Федерации»

Кт сч. № 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»

Проводится списание резерва под возможные потери:

Дт сч. № 70107 «Другие доходы»

Кт сч. № 51410 «Резервы под возможные потери»

Производится списание по внебалансовому счету:

Дт сч. № 99999 «Внебалансовый счет для корреспонденции».

Кт сч. № 92103 ««Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».

Выдача вексельного кредита осуществляется следующим образом: В связи с невозможностью прямой корреспонденции вексельных и ссудных счетов, предварительно оформляется обычный кредит с поступлением средств на расчетный счет клиента.

Дт сч. 441 -457 Ссудный счет клиента

Кт сч. Расчетный счет клиента

После чего посредством платежного поручения клиент переводит средства на счет 523 для покупки собственного векселя банка.

Дт сч. Расчетный счет клиента.

Кт сч. № 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты». Проводка производится на вексельную сумму.

В дальнейшем клиент производит оплату по договорам приобретенным векселем и, получив прибыль от своих сделок, возвращает погашает кредит.

Дт сч. Расчетный счет клиента

Кт сч. Ссудный счет клиента

И платит по нему проценты за пользование.

Дт сч. Расчетный счет клиента

Кт сч.№ 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты

Погашение векселя происходит на счет последнего векселедержателя по ранее описанной схеме.

Гарантии (авали), вексельное посредничество, индоссаменты (за исключением безоборотного индоссамента), проставленные банком на векселях, учитываются по внебалансовому счету N 91404 "Гарантии, выданные банком" на лицевом счете "Обязательства банка из индоссамента векселей, авали, вексельное посредничество" в сумме номинала векселя в случае индоссирования банком векселя из своего портфеля и в гарантийной сумме при принятии банком на себя прочих вексельных обязательств.

По внебалансовому счету N 91404 банк открывает специальные лицевые счета "Обязательства банка из индоссамента векселей, авали, вексельное посредничество" отдельно для векселей с указанием вексельной суммы в российских рублях и отдельно для векселей с указанием вексельной суммы в иностранной валюте. Операции по данному счету проводятся в корреспонденции со счетом № 99999 «Внебалансовый счет для корреспонденции».