Реферат: Бухгалтерский учет векселей в коммерческом банке
Кроме вышеперечисленных, банк совершает также операции по поручениям клиентов.
Векселя, принадлежащие клиентам, могут быть приняты на хранение в банк по договору хранения.
Дт сч. № 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»
Кт сч. № 99999 «Внебалансовый счет для корреспонденции». На сумму номинала векселя.
При окончании срока договора хранения прозводится обратная проводка.
Дт сч. № 99999 «Внебалансовый счет для корреспонденции»
Кт сч. № 99999 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»
Клиент может заключить с банком договор на предъявление векселей к оплате и получение платежа (инкассовые операции). Если вексель с номиналом в российских рублях должен быть отослан для предъявления к платежу в другой банк, после оформления индоссамента с поручением (т. н. препоручительный индоссамент) и передачи векселя делается запись по лицевым счетам внебалансового счета « Разные ценности и документы» на номинальную сумму отсылаемого на инкассо векселя.
Дт сч. 91202 « Разные ценности и документы»
Кт сч. № 99999 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»
Одновременно с этим совершается проводка:
Дт сч. 91202 « Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»
Кт сч. 91202 « Разные ценности и документы»
При получении инкассированной вексельной суммы, она списывается на счет клиента.
Дт сч. № 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в российской Федерации»
Кт сч. Расчетный счет клиента
Одновременно производится списание с внебалансового счета.
Дт сч. № 99999 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»
Кт сч. 91202 « Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Цивилизованное вексельное обращение в нашей стране находится на этапе своего становления. В связи с этим особенно важно в настоящее время четкая регламентация и строгое соблюдение всех правовых актов как участниками вексельного обращения, так и органами, издающими правовые акты в рамках национального законодательства.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
«Финансы и статистика» 1998.