Реферат: Доходы и расходы, прибыль коммерческого банка. Процентная маржа

Соотношение доходов и расходов банка характеризует процентная маржа – важный показатель деятельности банка. Она определяется как разница между процентными доходами и расходами коммерческого банка, то есть между процентами, выплаченными по привлекаемым банком ресурсам, и процентами от вложений этих ресурсов в ссуды и другие активы. [8]

Важность этого показателя определяется тем, что маржа характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать за счет маржи свои издержки.

Маржа может характеризоваться как абсолютными величинами в рублях, так и относительными показателями в процентах. Абсолютная величина маржи определяется как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентными доходами и соответствующими расходами по отдельным видам активных операций.

Изменение абсолютной величины процентной маржи определяется рядом факторов: объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход; разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд); структурой привлеченных ресурсов; соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами; долей активных операций, приносящих процентный доход; темпами инфляции и др.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом [15]:

К_фпм =

Активы, приносящие доход, - все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия. В ряде случаев для расчета этого коэффициента используют средний остаток актива, определяемый на основе итога актива баланса банка, очищенного от регулирующих статей.

??????? ????????????? ????? ? ??? ?????????? ????????? ???????????? ????? ? ???? ?????????? ??????? ??? ?????????. ???? ???? ????????? ????? ????????????? ????????, ??? ???????? ???????. ?????????? ??????? ???????? ????? ??? ?????????? ? ?????????? ???????? ?????? ?????, ???????? ??? ???????????? ????????, ?????????????? ???????????? ??????????? ????????? ? ??????????? ???????, ??????????? ???????????????? ?????? ??????????, ???????? ????????? ???????? ?????????? ?????.??????? ????? ?????? ???????? ?????? ? ?????? ??????, ????????? ? ???????????? ? ??????????? ????????????????? ?? ??????? ?????, ?????????? ?????????? ??? ??????? ????????.? ???????????? ? ???? ??????????? ???????????? ??????? ? ???????? ??????? ??????? ????? ?????????????? ??:- ???????????? ???????, ?????? ??????? ????? ?????? ???????????? ??????? ? ????????.- ?????????? ??????? ? ?????????? ?????????? ?????? ?????????? ??????? ??? ??????????? ?????????.- ???????????? ??????? ? ?????????? ???????????? ??????? ??? ????????????? ?????????.- ??????? ?? ???????? ?? ?????????? ?????? ? ??????? ????? ???????? ? ????????? ?? ???? ????????.- ?????? ??????? ? ??????? ????? ??????? ???????? ? ??????? ?????????.- ??????? ?? ???????? ???????????? ? ?????? ?? ???????? ???????????? ?? ??????? ?????? ?? ?? ?????????????.?????????? ???? ? ??????? ??????? ?????????? ???????????? ???????, ? ? ??? ? ?????????? ???????.?????????? ??????? ???????? ???? ????????????? ?????????? ????????? ???????????? ????? ? ???????? ???????. ???????? ?????????? ??????????? ???????? ?????? ??????? ????????????? ?????, ??????????????? ????? ??????? ??????? ????? ????? ???????? ???? ????????, ? ??? ????? ? ??????????????, ???????????? ???????, ?????? ??????? ?? ???????. ???????????? ????????? ??????? ?????????????? ?????? ? ????????? ???????????? ???????????? ????????? ??????? ??????? ?????? ???????.1. ?????? ?????????? ? ??????????? ?????? = ???????? ?????????? ? ??????????? ?????? ? ???????? ?????????? ? ??????????? ???????.2. ?????? ???????????? ?????? = ???????????? ?????? ? ???????????? ???????.3. ??????? ?????? = ?????? ?????????? ? ??????????? ?????? + ?????? ???????????? ????? + ?????? ???????????? ??????.4. ?????? ??????? ?????? ?? ???????????? ??????? ? ??? ????? ?????????????? ???????? = ??????? ?????? ? ?????? ???????????? ??????.5. ?????? ??????? ?????? ??? ????? ?????????????? ???????? = ?????? ??????? ?????? ?? ???????????? ??????? ? ??? ????? ?????????????? ???????? ? ????????? ???????? ????????.6. ?????? ????? ?? ??????? ?????? ?? ??????? = ?????? ??????? ?????? ??? ????? ?????????????? ???????? + ?????????????? ?????? ? ?????????????? ???????.7. ?????? ??????? ????????? ???? = ?????? ????? ?? ??????? ?????? ?? ??????? ? ????? ?? ??????? ? ??????????? ????? ?? ??????? ? ?????????????? ??????? ????? ???????????????.?????? ??????? ????? ?? ??????? ?????????? ??????????? ?????????? ?????, ???????? ???????????????? ????????.?????????? ?????? ??????? ?????????????? ?? ????????? ????????????.- ?????? ??????? ? ??????.- ??????? ?????????? ??????????.- ????????????? ???????.?????? ?????? ?? ??????? ? 1 ?????? 2002 ???? ?????????? 24%. ???? ???????, ???????????? ?? ??????? ?????????? ????? ?????? ?????????? ? ????????? ??????. ??? ???????, ??? ???? ??????????? ???? ? ?????? ????????? ? ????? ???????????? ???????? ????????? ????. ????????? ????? ??????????? ??????? ? ????????? ???? ????? ????? ????? ???????? ??????????? ??????????? ???????, ??????????? ?????? ????????? ???????? ????? ???????, ?????????? ? ?? ????????????, ?????????? ?? ?????????????. ????? ??????? ???????????? ? ????? ????? ????? ????? ????????????? ?? ?????????? ? ????????????? ????????, ?? ???????????? ???????? ??????, ?? ??????????????? ? ????????????????? ????. ????????????????? ????? ??????? ???????? ?????????????? ?????????? ????????? ???????? ?????. ??????? ??????????? ?????? ? ????????????? ??????? ?? ???? ???? ???????????? ?????????????? ??????????? ????????? ??????????? ? ???????????? ??????????? ????? ??????.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. АНАЛИЗ ПРОЦЕНТНОЙ МАРЖИ

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

- экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

- структурный анализ;

- оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;

- выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;

- экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;

- сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

2.1. Анализ доходов коммерческого банка

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли. [19]

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

- определение и оценка объема и структуры доходов;

- изучение динамики доходных составляющих;

- выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

- оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

- установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;

- выявление резервов увеличения доходов.

Анализ доходов начинается с исследования их структуры по экономическому содержанию в динамике.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в обще объеме доходов. Для российских банков это, как правило, процентные доходы.

Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно-пассивными операциями, следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов, их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных.