Реферат: Доходы и расходы, прибыль коммерческого банка. Процентная маржа
При анализе динамики каждого из двух видов доходов необходимо рассчитать коэффициент опережения Ко :
Ко = Тод /Тнд ;
где Тод - темп роста операционных доходов, Тнд - темп роста неоперационных доходов.
Для банка, имеющего эффективную политику управления активно-пассивными операциями Ко должен быть больше единицы.
При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности.
Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты, инфляционные процессы.
Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, являющиеся составной частью доходов от операционной деятельности.
Для анализа можно построить таблицу соответствия процентных доходов и процентных активов на каждый анализируемый период.
Таблица 1
Анализ процентных доходов банка
| Процентные доходы | Уд. вес в процентных доходах | Процентные активы | Уд. вес в работающих активах |
| От кредитов юридическим лицам | Кредиты юридическим лицам | ||
| От кредитов физическим лицам | Кредиты физическим лицам | ||
| По открытым счетам | Объемы средств на кор. счетах в Банке России и др. банках | ||
| От кредитов в Банке России и других банках | Объем межбанковских кредитов | ||
| От депозитов в Банке России и других банках | Объем размещенных межбанковских депозитов | ||
| Прочие процентные доходы | |||
| Итого процентных доходов |
Анализ данной таблицы позволяет выяснить, за счет каких факторов в основном доходы получены: в результате изменения цены на размещаемый ресурс, либо за счет увеличения объемов размещаемых ресурсов, либо всех факторов одновременно.
В процессе анализа процентных доходов банка необходимо:
- установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход;
- произвести сопоставление их с темпами роста или снижения полученного дохода через расчет коэффициента опережения. В случае если коэффициент выше единицы, это значит, что банк наращивает полученные доходы путем увеличения цены на реализуемый ресурс. Когда коэффициент меньше единицы, можно говорить о том, что банк, увеличивая объемы процентных активов, снижает их цену;
- определить долю процентных доходов в общем объеме доходов банка. В случае, если в банке превалирующая доля приходится на непроцентные доходы, то это значит, что банк либо сокращает деятельность по размещению средств в виде кредита, либо снижает процентную ставку размещения для достижения определенных целей - вхождение на новый сектор рынка, соответствие конкурентам, расширение спроса на кредитные услуги и так далее;
- определить ту статью процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом.
Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике. Для этого составляется аналогичная таблица.
При анализе непроцентных доходов необходимо:
- определить их удельный вес в общем объеме доходов;
- определить динамику абсолютного значения непроцетных доходов и их удельного веса;
- выявить наиболее доходные непроцентные операции.
В числе непроцентных доходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам, которые имеют следующую структуру: комиссии по кассовым операциям, комиссии за инкассацию, комиссии по расчетным операциям, комиссии по выданным гарантиям, комиссии по другим операциям. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, при этом следует обратить внимание на динамику средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Если в процессе исследование выявляется, что доходы увеличиваются при одновременном снижении или при неизменяющейся динамике объема средств на текущих, расчетных счетах, то можно сделать вывод о том, что доходы увеличиваются в результате роста тарифов за расчетно-кассовое обслуживание.
В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. Высокая доля доходов о