Реферат: Финансовое планирование

200 600 1000 1400 1800 2200

А – линейная регрессия;

В – нелинейная регрессия

Рис.1 Потребности в финансировании

III. ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Основные финансовые документы имеют важное значение для финансового планирования по следующим причинам:

1. они представляют данные для расчета и анализа финансовых показателей деятельности фирмы;

2. служат основой для составления финансовых прогнозов, так называемых proforma документов.

К основным финансовым документам фирмы относятся:

- баланс, или балансовая таблица;

- отчет о прибылях или убытках;

- отчет о движении наличности.[1 с.154]

Баланс фирмы – это сводная таблица, указывающая источники капитала и средства его размещения. В левой части балансовой таблицы размещены активы фирмы, то есть материально-денежные средства, которыми располагает предприятие и которые активно «заняты» в хозяйственной деятельности. Правая часть баланса – пассивы, они включают различные источники получения необходимых капитальных средств.

Активы баланса включают две основные части: оборотные средства и основные средства.

Оборотные средства иначе называют текущими активами, предполагается, что они превращаются в наличность в течение года. Основные средства, или фиксированные активы, как правило, оборачиваются через несколько лет, то есть служат фирме гораздо более длительное время. Пассивы включают обязательства фирмы перед своими кредиторами и собственный капитал фирмы.

Баланс фирмы входит в состав документов финансового планирования. Отчетный баланс служит основой для первой стадии финансового планирования – анализа финансовых показателей.[2с.370]

В отличие от баланса, который как бы отражает фиксированную, статическую картину финансового равновесия фирмы, отчет о прибылях и убытках показывает динамику ее финансовых операций.

В отчете о прибылях и убытках фирма сравнивает затраты и результаты своей деятельности, определяет величину чистого дохода и его распределение. Отчет о движении наличности – финансовый документ, получающий все большее признание в последние годы. Анализирует источники и использование наличности. Должен уметь ответить на три ключевых вопроса:

1. Какое количество наличности фирма генерировала за истекший год?

2. Каковы источники наличности?

3. Как фирма использовала свою наличность?

Обычно прогноз движения наличности составляется как краткосрочный период, часто на полгода, с разбивкой по месяцам. В прогноз вносятся как плановые, так и последующие фактические показатели.[4 с.321]

IV. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

4.1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг).

Реализация готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг позволяет определить финансовый результат деятельности предприятия.

Выручка от реализации продукции – сумма денежных средств, полученных предприятием за произведенную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. Это главный источник средств для возмещения затрат и образования доходов предприятий.[9с.153]

Важным моментом в процессе поступления выручки является своевременность поступления средств. На размер выручки от реализации влияют объем выпускаемой продукции, ее ассортимент, качество, уровень цен, ритмичность отгрузки, формы расчетов.

Важный фактор, влияющий на величину выручки от реализации продукции (работ, услуг) – процесс ценообразования. В конечном счете цена товара определяется рынком; на нее большое влияние оказывает соотношение спроса и предложения, и она представляет собой компромисс между желанием продавца и возможностями покупателя. Однако исходным пунктом формирования продажной цены является калькуляция.

Таблица 1

Расчет себестоимости продукции по статьям калькуляции(в расчете на единицу продукции).

№ п.п	Статьи затрат и элементы цены	Сумма, руб.	Минимальная цена, руб
1.	Сырье и материалы (за вычетом возвратных отходов)	14300
2.	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	640
3.	Топливо и энергия для технологических целей	1150
4.	Заработная плата производственных рабочих	4700
5.	Отчисления на социальные нужды	1833
6.	Итого прямые затраты	22623
7.	Общепроизводственные расходы	8144
8.	Общехозяйственные расходы	3846
9.	Итого производственная себестоимость	34613
10.	Коммерческие расходы	716
11.	Итого коммерческая себестоимость	35329	35329
12.	Прибыль (по принятому нормативу рентабельности – 25%, для минимальной цены – 9%)	8832	3180
13.	Оптовая цена	44161	38509
14,	НДС (20%)	8832	7702
15.	Отпускная цена	55993	46211

Пункты с 1 по 3 рассчитываются с помощью нормативного метода за счет норм.