Реферат: Финансовый анализ предприятия 14
в обороте
490
-190
259 239
250 374
- 8 865
20,2
17,8
- 2,4
- 3,4
-7,4
СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС НА 2006 ГОД
(Табл.2)
| Наименование статей | Код строк | Абсолютные величины тыс.руб. | Относительные величины в % | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
На начало года | На конец года | Изме нения (+;-) | На начало года | На конец года | Изме нения (+;-) | в % к нач. года | в % к измен. итога баланса | ||
|
I .Внеоборотные активы 1.1.Нематериальные активы | 110 | 22 | 21 | -1 | 0,001 | 0,001 | 0 | - 4,5 | -0,003 |
| 1.2.Основные средства | 120 | 436 920 | 475 828 | + 38 908 | 31,1 | 33,1 | + 2,0 | + 8,9 | +126,9 |
|
1.3.Прочие внеобор. активы (130,135,140,150) | 83 691 | 106 183 | + 22 492 | 6,0 | 7,4 | + 1,4 |
+ 26,9 | + 73,3 | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 | 190 | 520 633 | 582 032 | +61 399 | 37,1 | 40,5 | + 3,4 | +11,8 | +200,2 |
|
II Оборотные активы 2.1.Запасы | 210, 220 | 196 535 | 371 302 | +174 767 | 14 | 25,8 | + 11,8 | +88,9 | + 569,7 |
| 2.2.Дебиторская задолженность (пл.пос.12м) | 230 | 107 045 | 15 235 | -91 810 | 7,6 | 1,1 | -6,5 | -85,8 | -299,3 |
| 2.3..Дебиторская задолженность (пл.до12м) | 240 | 329 498 | 306 807 | -22 691 | 23,4 | 21,4 | -3 | -6,9 | -74,0 |
| 2.4.Краткосрочн.фин.вложен. | 250 | 96 705 | 20 217 | -76 488 | 6,9 | 1,4 | - 5,5 | - 79,1 | -249,4 |
| 2.5.Денежные средства | 260 | 155 025 | 140520 | - 14 505 | 11,0 | 9,8 | - 1,2 | - 9,4 | - 47,3 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 290 | 884 808 | 854 081 | -30 726 | 62,9 | 59,5 | -3,4 | -3,5 | -100,2 |
| Медленно реализуемые активы (210+220+230) | 303 580 | 386 537 | +82 957 | 21,6 | 26,9 | + 5,3 | +27,3 | +270,5 | |
| Наиболее ликвидные активы | 250 +260 | 251 730 | 160 737 | -90 993 | 17,9 | 11,2 | - 6,7 | - 36,1 | -296,7 |
| Величина финансово- эксплуатац. потребностей (210+230+240-620) | 484 421 | 367 825 | -116 596 | 34,5 | 25,6 | -8,9 | - 24,1 | -380,1 | |
| Стоимость имущества | 190 +290 | 1 405 441 | 1 436 113 | + 30 672 | 100 | 100 | 0 | + 2,2 | 100 |
| III . Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал | 410 | 62 | 62 | 0 | 0,004 | 0,004 | 0 | 0 | 0 |
|
3.2.Добавочный и резервный капиталы | 420+ 430 | 653 133 | 738 893 | +85 760 | 46,5 | 51,5 | + 5 | +13,1 | +279,6 |
|
3.3. Нераспределённая прибыль | 470 | 117 812 | 156 258 | +38 446 | 8,4 | 10,9 | + 2,5 | 32,6 | +125,3 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III | 490 | 771 007 | 895 213 | +124 206 | 54,9 | 62,3 | + 7,4 | 16,1 | +404,9 |
|
IV . Долгосрочные обязательства | 590 | 29 328 | 30 519 | + 1 191 | 2,0 | 2,0 | 0 | 4,1 | +3,9 |
|
V .Краткосрочные обязательства 5.1.Заемные средства | 610 | 9 239 | 497 | -8 742 | 0,6 | 0,03 | -0,57 | -94,6 | -28,5 |
| 5.2.Кредиторская задолженность | 620 | 137 741 | 293598 | +155 857 | 9,8 | 20,4 | +10,6 |
+113,2 | +508,1 |
|
5.3. Прочие обязательства (630+640+650+660) | 458 126 | 216 286 | -241 840 | 35,6 | 15,1 | -20,5 | -52,8 | -788,5 | |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | 690 | 605 106 | 510 381 | -94 725 | 43,1 | 35,5 | -7,6 | -15,6 | -304,9 |
|
Краткосрочные пассивы (610+630, 660) | 9 435 | 1 114 | -8 321 | 0,7 | 0,08 | -0,62 | -88,2 | -27,1 | |
|
Всего заемных средств (590+ 690) | 634 434 | 540 900 | -93 534 | 45,1 | 37,7 | -7,4 | -14,7 | -304,9 | |
| Итог баланса | 700 | 1 405 441 | 1 436 113 | + 30 672 | 100 | 100 | 0 | + 2,2 | 100 |
| Рабочий капитал (290- 690) | 279 702 | 343 700 | + 63 998 | 19,9 | 23,9 | + 4,0 | +22,9 | +208,7 | |
| Величина собственных средств | 490 -190 | 250 374 | 313 181 | + 62 807 | 17,8 | 21,8 | +4,0 | +25,1 | +204,8 |
Вывод: В 2005 году активы ООО «ИСКРА» возросли на 119 422 тыс.руб. или на 9,3 %, в том числе за счёт увеличения объёма внеоборотных активов - на 52 306 тыс.руб., или на 43,8 %, и прироста оборотных активов - на 67 116 тыс.руб., или на 56,2% (табл. 1). Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества вырос на 0,6 % и составил 37 %. За отчётный 2005 год материальные оборотные средства увеличились на 65 100 тыс. руб., денежные средства - на 77 623 тыс. руб. и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 4811 тыс. руб.
В пассиве баланса 2005 года снизилась доля собственных средств, на конец периода составила 54,9 %. Снижение величины прибыли на 312 841 тыс. руб. компенсировалась ростом добавочного и резервного капиталов на 356 282 тыс.руб., в результате этого собственный капитал увеличился на 43 441 тыс.руб. В заёмном капитале сумма долгосрочных обязательств увеличилась на 2 735 тыс.руб., которая была направлена на обновление основных средств. К концу года появились краткосрочные заёмные средства в сумме 9 239 тыс.руб., кредиторская задолженность снизилась на 13 293 тыс.руб. Запасы накопились за счёт краткосрочных заёмных средств. К концу отчётного периода произошло снижение рабочего капитала на 6130 тыс.руб. и величины собственных средств в обороте на 8 865 тыс.руб. Произошёл рост наиболее ликвидных активов на 82 434 тыс.руб.
Анализируя таблицу № 2 и сравнивая с 2005 годом, в активах 2006 года произошли существенные изменения. Выросла доля внеоборотных активов на 61399 тыс.руб., или на 40,5 %. Увеличилась стоимость основных средств на 38 908 тыс.руб. Снизилась величина оборотных активов на 30 727 тыс.руб. В оборотных активах выросли запасы на 174 767 тыс.руб., которые составили 25,8 % от всей стоимости имущества. В целом стоимость имущества увеличилась на 30 672 тыс.руб., или на 2,2 %. Темп роста имущества в 2006 году ниже темпа роста в предыдущем году. Снизилась величина наиболее ликвидных активов на 217 461 тыс.руб.,, но выросла стоимость медленно реализуемых активов на 82 957 тыс.руб. за счёт роста запасов. Уменьшение денежных средств на 14 505 тыс.руб. отрицательно повлияло на темп роста имущества. Ускоренный темп роста запасов (88,9 % к началу года) не оправдан, так как запасы мёртвым грузом лежат на складе и не участвуют в обороте. Структура совокупных активов в 2006 году характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили 62,9%, их доля незначительно уменьшилась в течение года.
В пассивной части баланса увеличились собственные средства (на 7,4 %) и составили к концу года 62,3 %. Рост собственных средств вызван ростом добавочного капитала и прибыли. Резко снизились краткосрочные заёмные средства, но выросла кредиторская задолженность (≈в 2 раза). Предприятие пополняло запасы путём роста кредиторской задолженности. Величина заёмных средств снизилась на 93 534 тыс. руб. Выросли рабочий капитал и величина собственных средств в обороте. По ряду показателей структура баланса в 2006г улучшилась относительно 2005 года.
2.2. Анализ ликвидности баланса
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платёжеспособности ООО «ИСКРА».