Реферат: Финансовый анализ предприятия расчеты по балансу

На конец года

а) Наличие собственных оборотных средств

Е_с = ИС-ВА-ЗЗ

Е_с = 66689-33607-9653 = 23429 (1)

б) Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств

Е _r = Е_с +ДК = (ИС + ДК) – ВА

Е _r = 23429 + 0 = 23429 (1)

в) Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат

Е_Σ = Е _r + КК = (ИС+ДК+КК) – ВА

Е_Σ = 23429 + 0 = 23429 (1)

Вывод: в соответствии с показателями обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками можно охарактеризовать ситуацию на начало года как “неустойчивое финансовое состояние”, т.к. запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов.

В течение года на предприятии был проведен внутренний финансовый анализ, в рамках которого было проведено более углубленное исследование финансовой устойчивости предприятия на основе построения баланса неплатежеспособности, включающего следующие взаимосвязанные группы показателей:

1. Общая величина неплатежей:

· просроченная задолженность по ссудам банка;

· просроченная задолженность по расчетным документам поставщиков;

· недоимки бюджета;

· прочие неплатежи, в том числе по оплате труда;

2. Причины неплатежей:

· недостаток собственных оборотных средств;

· сверхплановые запасы товарно-материальных ценностей;

· товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателями;

· товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта;

· иммобилизация оборотных средств в капитальное строительство, в задолженность работников по полученным ими ссудам, а также в расходы, не перекрытые средствами специальных фондов и целевого финансирования.

3. Источники, ослабляющие финансовую напряженность:

· временно свободные собственные средства (фонды экономического стимулирования, финансовые резервы и др.);

· привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской);

· кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства.

Для анализа финансового состояния, платежной дисциплины и кредитных отношений были рассмотрены данные показатели в динамике (поквартально).

Наряду с источниками формирования запасов и затрат важное значение для финансового состояния имеет оборачиваемость как всего оборотного капитала (активов), так и особенно оборотных товарно-материальных ценностей, что выражается в относительном (против оборота) снижении запасов и затрат.