Реферат: Финансовый анализ предприятия расчеты по балансу
Этот коэффициент наиболее интересен для банка, дающего кредит предприятию.
КОЭФФИЦИЕНТ АБСОЛЮТНОЙ ЛИКВИДНОСТИ
КАЛ = ДС/КК
КАЛ = 4850/11300 = 0,43
КАЛ = 37000/41491= 0,89
Коэффициент абсолютной ликвидности представляет собой отношение денежных средств, которыми располагает предприятие на счетах в банках и в кассе, к краткосрочным обязательствам. Это наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.
Этот коэффициент наиболее важен для поставщиков товарно-материальных ресурсов и для банка, кредитующего предприятие. Коэффициент абсолютной ликвидности нашего предприятия достаточно высок и на начало и на конец года. Это говорит о том, что предприятие на конец периода может погасить 89% краткосрочной задолженности в ближайшее время за счет денежных средств.
АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Итоги анализа финансовых результатов должны быть согласованы с общей оценкой финансового состояния предприятия, которое в большей мере зависит не от размеров прибыли, а от способности предприятия своевременно погашать свои долги, т. е. от ликвидности активов. Последняя зависит от реального денежного оборота предприятия, сопровождающегося потоком денежных платежей и расчетов, проходящих через расчетный и другие счета предприятия. Поэтому желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс (формы №1), приложение к балансу (формы №5), отчет о финансовых результатах и их использовании (формы №2). Особенностью формирования информации в этих отчетах является метод начислений, а не кассовый метод. Это означает, что полученные доходы, или понесенные затраты могут не соответствовать реальному “притоку” или “оттоку” денежных средств на предприятии.
В отчете может быть показана достаточная величина прибыли и тогда оценка рентабельности будет высокой, хотя в то же время предприятие может испытывать острый недостаток денежных средств для своего функционирования. И наоборот, прибыль может быть незначительной, а финансовое состояние предприятия — вполне удовлетворительным. Показанные в отчетности предприятия данные о формировании и использовании прибыли не дают полного представления о реальном процессе движения денежных средств. Например, достаточно для подтверждения сказанного сопоставить величину балансовой прибыли, показанной в формы № 2 отчета о финансовых результатах и их использовании с величиной изменения денежных средств в балансе (стр. 270 — 310). Прибыль является лишь одним из факторов (источников) формирования ликвидности баланса. Другими источниками являются: кредиты, займы, эмиссия ценных бумаг, вклады учредителей, прочие.
Поэтому в некоторых странах в настоящее время отдается предпочтение отчету о движении денежных средств, как инструменту анализа финансового состояния фирмы.
Отчет о движении денежных средств — документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств — это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает возможность оценить будущие поступления денежных средств, проанализировать способность фирмы погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов.
| Показатели | Поступило руб. | Направлено руб. | Сумма руб. |
| Остаток денежных средств на начало отчетного периода | 4850 | ||
| Движение средств по текущей деятельности | 63300 | 26034 | |
| Оплата труда | 3516 | ||
| Отчисления на соц. нужды | 1600 | ||
| Всего по текущей деятельности | 63300 | 31150 | 32150 |
| Движение средств по инвестиционной деятельности | |||
| Движение средств по финансовой деятельности | |||
| Итого чистое изменение средств | 63300 | 31150 | 32150 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 37000 |
АНАЛИЗ ПОСТУПЛЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
| Показатели | Абсолютная величина, руб. | Доля от всех источников (%) |
| I. Поступление и источники денежных средств | ||
| - выручка от реализации товаров, работ, услуг | 61300 | 96,8 |
| - реализация основных ср-в и иного имущества | ||
| - авансы полученные от покупателей | ||
| - бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | ||
| - кредиты, займы | ||
| - дивиденты, % по финанс. Вложениям | ||
| - прочие поступления | 2000 | 3,2 |
| Итого: | 63300 | 100 |
| II. Использование денежных средств | ||
| - оплата приобретенных товаров, работ , услуг | 19384 | 62,23 |
| - оплата труда | 3516 | 11,29 |
| - отчисления на соц. нужды | 1600 | 5,14 |
| - выдача подотчетных сумм | ||
| - финансовые вложения | ||
| - выплата дивидентов в % | ||
| - расчеты с бюджетом | 3650 | 11,72 |
| - оплата % по кредитам, займам | 3000 | 9,62 |
| - прочие выплаты | ||
| Итого: | 31150 | 100 |
| III. Изменение денежных средств | 32150 |
В отчетном периоде остаток денежных средств увеличился на 32150 тыс. руб. и на конец периода составил 37000 тыс. руб. Движение денежных средств происходит только по текущей деятельности.
Сумма всех поступлений средств составляет 100%, а каждая позиция выражается в процентном отношении к сумме источников денежных средств.
Основным источником притока денежных средств на предприятии была выручка от реализации товаров, работ и услуг. Ее удельный вес составил 96,8 % от суммы всех поступлений.
Среди направлений по расходованию полученных средств значительный вес имеет оплата приобретенных товаров, работ и услуг.
Положительным моментом в движении денежных средств является превышение притока средств над их оттоком на 32150 тыс. руб., это необходимо для финансовой стабильности предприятия.
ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
Для оценки эффективности хозяйственной деятельности также используются показатели рентабельности — прибыльности или доходности капитала, ресурсов или продукции. Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности.
На уровень и динамику показателей рентабельности оказывает влияние вся совокупность производственно-хозяйственных факторов: уровень организации производства и управления; структура капитала и его источников; степень использования производственных ресурсов; объем, качество и структура продукции; затраты на производство и себестоимость изделий; прибыль по видам деятельности и направления ее использования.
РАСЧЕТ И АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
| Показатель | Значение |
| 1. Прибыль от реализации продукции (Пр) | 37737 |
| 2. Себестоимость реализации продукции (Себ) | 31867 |
| 3. Чистая прибыль (ЧП) | 28029 |
| 4. Объем реализации ( V) | 70000 |
| Показатели | Значение | |
| Рентабельность продаж | Рп = Пр/V | 0,54 |
| Рентабельность основной деятельности | Род = Пр/Себ | 1,18 |
| Рентабельность всего капитала | Рк = ЧП/Б | 0,35 |
| Рентабельность внеоборотных активов | Рва = ЧП/ВА | 0,85 |
| Рентабельность собственных средств | Рсс = ЧП/ИС х 100% | 0,52 |
- Рентабельность продаж показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. В нашем случае мы видим , что с 1 рубля реализованной продукции предприя?