Реферат: Финансовый менеджмент в коммерческом банке

Ф 128-132

Дают представление о сроках тех или иных операций банка и их стоимости.

Публикуемая отчетность

Сильно агрегированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках на 1 января. На их основе сложно принимать какие либо решения.(Отчет для бабушек)

Контрольные понятия к теме:

1. Банковский менеджмент подразделяется на финансовый менеджмент и менеджмент персонала.

2. Банк наиболее подвижная система, чем предприятие.

3. Банк достаточно сложная система.

4. Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы. В то же время, 90% работы финансового менеджера регламентируется внешним контролем.

Управление собственными средствами (капиталом) банка.

С экономической точки зрения, собственные средства банка выражены величиной:

1.фондов кредитной организации ( уставный, резервный, фонд накопления , фонд потребления). Источником формирования фондов выступает чистая прибыль за предыдущие периоды. Фонды представлены балансовыми счетами п.п. 102 –107.

2.чистой прибыли банка;

Чистая прибыль расчтитывается как разница между текущими доходами банка и его текущими расходами + прибыль за предидущие периоды –использование прибыли.

3.резервов под риски (резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, резерв под прочие обязательства);

На балансе эти резервы выражены в виде пассивных остатков по синтетическим счетам первого порядка на которых отражаются вложения в ценные бумаги и кредиты.

Например:45501 – кредиты физическим лицам на срок до 30 дней (актив), 45508 – резерв по этим кредитам (пассивный остаток)

К средствам, приравненным к собственным так же можно отнести доходы будущих периодов, скорректированные на величину расходов будущих периодов;

В то же время, существует общеустановленная методика определения собственных средств (капитала) для коммерческой кредитной организации в соответствии с Положением о методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций №31-П от 1 июня 1998 г.

В соответствии с этой методикой, собственные средства (капитал) кредитной организации рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала .

В свою очередь, основной капитал состоит из следующих статей:

1.уставного капитала;

2.части фондов кредитной организации, заверенных аудитором;

3.резервов под обесценение вложений в ценные бумаги, в части резервов под вложений в акции кредитных организаций;

4.заверенной аудитором прибыли предшествующих лет;

Основной капитал уменьшается на величину нематериальных активов, собственных акций, выкупленных у акционеров и убытков.

Дополнительный капитал включает:

1.прирост стоимости имущества за счет переоценки, произведенной до 01.01.97 г.

2.резервов по ссудам, отнесенным к 1 группе риска (наименьший риск);