Реферат: Конспект лекций по учету в банках

2. - составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержат записи операций, в которых указывается номера лиц счетов клиентов, символы кассового плана, номер док-та, частные суммы операций и итоги по журналу, кокторые сверяются с данными ПКО и РКО.

3. -(Квартальная или годовая) - по баланс счетам включает остатки на нач периода, обороты за соотв период и исх. Остатки на конец периода. Составляется в разрезе счетов 4-порядка с промежут итогами по счетам 3 и 2-го порядка. Она предназначена для накопления деб и кред оборотов за опр период. Ведомость проверяется и подписывается рук-лем и главбухом или уполном лицами.

4. - составляется ежедневно. Содержит информацию об остатках всех лиц счетов, открытых на балансе учреждения банка. В ней выводятся промежут итоги остатков по баланс счетам с 4 по 2-ой порядок, по каждому классу и в целом по активу и пассиву.

Ежемесячной по всем баланс счетам составляется провероч вед-ть остатков на 1-е число м-ца с указание номера лиц счета и подписывается отв лицами. Это делается для сверки аналитич учета с синтетическим.

Также применяются карточки по внебаланс счетам, которые отражают обороты по ним и показывают остаток на конец дня.

6.

Основные участники учетно-операционной работы (УОАП)

Основными УОАП учреждения Б яв­л. работники, занимающиеся оформлением, контролем денежно-расчетных документов и отражением банковских операций по счетам б/у. УОАП возглавляет главбух учреждения Б, действующий на основании Закона РБ "О б/у и отчетности" и др. нормативными док.

В структуре УОАП Б выделя­ют учетные группы (отделы), которые ведут счета, как правило, одно­родные по эк. содержанию. Количество групп (отделов) и их состав зависит от объемов работы и направлений деятельности бан­ка, а также исходя из принятой в учреждении банка технологии док-оборота.

Ведение сч клиентов осуществляет опер гр, состоящий из ответственных исполнителей, которые осущ. обслуживание предпр. по денежно-расчетным опер, а также отражение в б/у внутрибанковских опер.

При распределении обязанностей между учетно-опер работниками, а также при их смене, ЭТО

В каждом учреждении банка должны быть разработаны и ут­верждены главным бухгалтером учреждения банка должностные инст­рукции. копии которых передаются учетно-операционным работникам под расписку. Соответствующие работники должны быть ознакомлены с законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих банка.

7.

Организация рабочего дня в банках

Организация рабочего дня учетно-опер работников должна обеспечивать своевременное оформление поступающих денеж­но-расчетных документов и отражение их в б/у по внебалансовым и забалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

Операционный день банка состоит из операционного време­ни по работе с клиентами и времени на завершение обработки инфор­мации с формированием ежедневного баланса оборотов и остатков, который должен быть получен не позднее начала следующего операцион­ного дня. Время начала и завершения опер. дня устанавливается на основании распоряжения руководителя учреждения банка либо оговаривается в графике обслуживания клиентов.

В отдельных случаях на основании распоряжения руков банка время начала опер дня может перено­сится на более поздний срок с обязательным оповещением клиентов банка. Операционное время банка представляет собой отрезок вре­мени, в течение которого осуществляется прием От клиентуры ден-рас док. Продолжительность операционного времени ус­танавливается руководителем банка. Время на завершение обработки информации представляет собой отрезок времени, в течение которого осуществляется обработка информации, получение ежедневного баланса оборотов и остатков и программных документов. Организация учетно-операционной работы в банке должна обеспечивать выполнение опр. условий. Организация учетно-операционной работы требует установ­ления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляются график обслуживания кли­ентов и схемы док-оборота, утверждаемые руковод.

8.

Первичная документация и док-нтооборот в КБ.

Банковскую документацию образует сов-сть док-ов используемых б-ом для вед-ия учета и контроля. Расч.док-ты должны содержать след-ие обяз-ые реквизиты: Наименование док-та, Номер расчетного док-та, Дата его составления Наим-ие б-ка плат-ка, его условный номер по межбанков-им расчетам, Наим-ие плат-ка и номер его сч.в б-ке,Наим-ие получателя ср-в,номер его сч.в б-ке,Номер б-ка пол-ля ден.ср-в, Наим-ие б-ка пол-ля,его кор.сч., Назначение платежа, Сумма платежа.Первые экемпляры всех платежных док-ов заверяются оттиском печати пред-ия и под-ми глав.буха пред-ия. Исправление в док. не допускается.Раб-ки б-ка могут исправлять в платежных док-ах,инкассовых распоряжениях, трабованиях,поручениях,указанные кл-ами номера сч.,на номера др.сч. тех-же кл-ов. Все док-ты по месту их формирования подразд-ся на б-кие и клиентские док-ты. К б-им док-ам относ-ся-мемориальные кассовые ордера,распор-ия кред. отдела, п/п по межб-им и меж-гос.рсчетам,перечни док-ов к этим платеж.поруч-ям. К кл-им док-ам относятся- П/п, п/т, чеки, сроч.обяз-ва по ссудам, заявл.о выдаче ссуды. Все расч.ден.док-ты по хар-ру отражаемых в них б-их опер-ций подразд.:

1) Мемориальные(платеж.пор-ия,треб-ия-пор-ия,инкассовые распор-ия и МО).

2) Кассовые-приходные (Обьявл.на взнос налич., квитанции, ПКО) и расх-ые (РКО, ден. чек).

3) Внебалансовые (приход. внебал. ордер, приход-расход. внебал. ордер, расх. внебал. ордер). 4)Док-ты по межб-им и меж.гос.расч.(п/п по межб. и меж.гос.расч., перечень док-ов к нему).Инкассовые распоряжения-испол-ся для взыскания недостатков сумм по налогам, штрафам. Инк.рас.пост-ют в б-к минуя плательщиков. МО-испол-ся для оформления операций при частичной оплате поручений,и при частичном погашении кред-ов б-ка,а так-же при исправл. ошибоч. записей по внутребанк-им опер-ям.

9.

Денежно-расчетные док, на основании которых в банках осуществляется прием и выдача наличных денег и других ценностей, перечисление средств с одних счетов на другие счета в банке, должны иметь дату проводки и подписи работников банка, оформивших док проверивших его. Документы по операциям, не требующим дополнительного контроля, оформляются одной подписью ответственного исполнителя.

Штамп учреждения банка проставляется на копиях документов, которые выдаются клиенту. Право подписания денежно-расчетных док., предоставляемое банковским работникам, оформляется распоряжением руководителя учреждения банка, которое содержит опр. реквизиты подписывается руковод банка и гл. бух и заверяется печатью банка. Право единоличной подписи на денежно-расчетных док. предоставляется ответственным исполнителям. По операциям, подлежащим дополнительному контролю, право контрольной подписи на этих док. имеют все ответственные исполнители, на которых возложено оформление опер в банке. Право контрольной подписи на денежно-расчетных док., подлежащих дополнительному контролю, имеют по должности руков И гле бух банков, их зам и начальники учетно-операционных отделов.

Контролеры должны пользоваться своими экз. образцов подписей работников банка и клиентов. Гл. бух. следит за своевременным внесением изменений в образцы подписей работников банка. Один комплект подписей обязательно находится у гл. бух.

Предоставление права контрольной подписи тому или иному должностному лицу не искл. возможности выполнения этим лицом функций ответственного исполнителя по опр. кругу операций. В таком случае им контролируются док. по операциям, выполняемым др. раб Б.

Должностное лицо банка, подписавшее док., несет ответственность за правильность совершаемой по этому док. операций в банке. А при нарушении отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к УК. В таком же порядке несут ответствен работники при превышения своих полномочий.

Кассовые док., связанные с приемом и выдачей денег и ценностей, должны иметь подпись кассира, принявшего или выдавшего деньги и ценности. Подвергаются дополнительному контролю денежно-расчетные док. по опр. операциям с нал., чековых книжек и акцепте платежных поручений., опер без поручений клиентов или распоряжений, при выдаче вкладов физ. л.; по взысканию штрафов по внутрибанковским опер по тек сч уполномоченных и т.п Результат произведенной проверки удостоверяется подписью контролирующего раб. Ордера по опр. операциям должны иметь контрольную подпись гл. бух или его зам, а так же нач отд..

10

В учреждениях банков должен осуществляться строгий контроль за выдачей чековых денежных книжек, вкладных книжек. Их по счетам в банке производится по письменным заявлениям владельцев счетов за подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом. Заявление на выдачу денежной чековой книжки представляется в банк в одном экз. Опер работник проверяет правильность заполнения заявления и передает заявл и талон в кассу.

Кассир, получив заявление, проверяет наличие на нем подписей должностных лиц банка, отмечает на заявлении и талоне к заявлению номера чеков выдаваемой чековой книжки (с номера по номер) и передает операционному работнику чековую книжку вместе с заявлением под расписку в талоне, который остается в кассе. Операционный работник проверяет наличие всех чеков в книжке и, проставив на всех чеках реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи чековой книжки клиенту, записывает номера чеков в карточку с образцами подписей и оттиска печати данного клиента и передает заявление работнику, контролирующему кассовые расходные операции. Последний проставляет номера денежных чеков на своем экземпляре карточки с образцами подписей и оттиска печати. Затем заявление вместе с чековой книжкой возвращается в кассу. Проверив это кассир расписывается в талоне. Денежная чековая книжка выдается кассиром под расписку на заявлении, при этом кассир должен сверить подпись получателя с образцом его подписи на заявлении.

После выдачи денежной чековой книжки кассир передает талон к заявлению операционному работнику для выписки расходного внебалансового ордера. После выписки расходного внебалансового ордера талон к заявлению на выдачу чековой книжки уничтожается. Заявления клиентов на выдачу чековых денежных книжек хранятся при расходном внебалансовом ордере, составленном на общее количество выданных за день книжек. Заготовленные к выдаче чековые книжки, не полученные клиентами в течение 30 дней, погашаются путем вырезки из чеков места, предназначенного для подписи, и списываются в расход. Номера погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек с образцами подписей и оттиска печати. Погашенные чековые книжки прилагаются к расходному внебалансовому ордеру.

На заявлении клиента делается отметка "Чековая денежная книжка не получена в течение 30 дней" за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и заведующего кассой учреждения банка.

11

Кассовые расходные операции, выполняемые ответственными исполнителями, контролируются централизованно контролером. Контроль кассовых расходных операций должен быть организован так, чтобы искл. нарушения, дописки или хищения.

Документооборот и контроль по кассовым расходным операциям осуществляется в следующем порядке. Ответственный исполнитель, принявший денежный чек или другой расходный денежный документ:

- убеждается в законности операции и возможности ее совершения по состоянию счета;