Реферат: Конспект лекций по учету в банках

- сличает подписи и оттиск печати клиента на денежном чеке, а также № денежного чека с №, записанным в карточке образцов подписей и оттиска печати по счету чекодателя;

- подписывает док;

- выдает получателю денег контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от РКО для предъявления в кассу;

- направляет док. работнику, на которого возложен контроль кассовых расходных операций.

Контролирующий работник проверяет:

- правильность заполнения чека или РКО;

- соответствие подписей и печати клиента образцам, представленным банку;

- наличие на оборотной стороне денежного чека разрешительной подписи ответственного исполнителя на оплату денежного чека и подписи получателя денег;

- подписывает док.;

- регистрирует документ в кассовом журнале по расходу;

- передает док. в кассу.

Порядок направления контролером кассовых расходных документов в кассу для оплаты - под расписку кассира в разносной книге или кассовом журнале - устанавливается главным бухгалтером учреждения банка.

Дата указывается в начале записей за день.

Получив расходный документ (денежный чек, кассовый расходный ордер), кассир обязан убедиться в том, что чек проверен ответственным исполнителем и контролером, что их подписи соответствуют имеющимся образцам; проверить наличие сведений о предъявлении паспорта и расписки в получении денег на документе.

После проверки кассир по номеру поступившего чека вызывает получателя денег, сверяет номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расходном документе, выдает сумму денежной наличности, указанную в чеке или ордере, получателю и подписывает расходный документ. Контрольные марки или отрывные талоны приклеиваются к соответствующим расходным документам.

В конце операционного дня кассир:

- сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных док. и остатком денежной наличности;

- составляет отчетную справку;

- подписывает справку;

- сверяет кассовые обороты, приведенные в справке, с записями в кассовых журналах.

Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и контролера на справке кассира.

12

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производилась только после факт. поступления денег в кассу. Прием наличных денег от клиентов производится по объявлению на взнос наличных денег. При сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос наличных денег и передает его бух.-контролеру, который проверив правильность заполнения док., подписывает его, делает запись в приходном кассовом журнале и передает документ в кассу. Приняв деньги, кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер. Объявление остается у кассира и подшивается в кассовые документы дня. Квитанция, скрепленная печатью кассы, выдается вносителю денег. Ордер направляется ответственному исполнителю, который передает его клиенту вместе с выпиской из лицевого счета. При приеме денег от работников банка для зачисления на счета внутрибанковского значения ПКО выписывается в двух экземплярах, из которых один заменяет квитанцию.

В остальных случаях используются ПКО с выдачей квитанции.

В конце рабочего дня на основании приходных документов кассир составляет отчетную справку о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, бухгалтера-контролера на справке.

14

Организация денежного оборота в РБ основана на: все предпр обязаны хранить свои денежные ср-ва на счетах в банке. расчеты между субъектами хозяйствования должны производиться преимущественно без использования нал денег путем безнал перечислений 3) Безнал расчеты осущ-ся на основании плат документов.

НБ установил единые правила открытия р/с для предпр с образованием юр л и без токого. КБ сам опр каму и на каком уровне предоставлять право на открытие р/с. Расчетный счет – это счет, открываемый б-ом предпр-ю, на который зачисляются поступившие в его адрес ден. ср-ва и с которого осущ-ся расчетные операции в нал и безнал-ой форме вытекающие из его уставной деятельности. Р/с открывается предпр, состоящему на хозрасчете и имеющему самостоятельный баланс. Открытие р/c сопровождается заключением договора о расчетно-кассовом обслуживании.

Текущий счет открывается не хозрасчетным подразделениям предприятий. Бюджетный счет открывается общественным организациям, фондам, предприятиям, которым выделяются ср-ва из республиканского бюджета для из целевого использования. Каждая организация может иметь в банке только один текущий или расч счет в нац ден ед, но она сама выбирает отделение КБ для этого. Адрес владельца счета - юр адрес указанный в карточке с образцами подписи и оттисками печати. При изменении адреса его владелец обязан уведомить об банк в 3-х дневный срок. Документы предоставляемые в банк для открытия счета: 1) Заявление на открытие счета по форме №0401025; 2) Документ о регистрации предприятия (копия); 3) Устав предприятия; 4) Дубликат о присвоении УНН; 5) Карточка с образцами подписей и оттиском печатей; 6) Письмо органов Госкомстата о присвоении кода.

Субсчета открываются предприятием, имеющим обособленный баланс, а также предпринимателем без образования юр лица на основании разрешения банка, в котором открыт текущий счет. Списание средств с субсчетов производится платежным поручением, требованием-поручением, аккредитивом. С субсчета могут проводиться бюджетные и др платежи. В разрешении в обязательном порядке указывают обязательные условия функционирования: 1) предельная сумма лимита остатка средств на счете;2) периодичность перечисления сверхлимитного остатка средств на основной счет; 3) сроки направления выписок из субсчета в банк по месту нахождения основного счета. Временный счет открывается для формирования уставного капитала, иностранному предприятию, для внесения регистрационных сумм, вновь строящемуся предприятию.

.15.

При переоформлении счетов в связи с реорганизацией предприятия в КБ предоставляют документы те же, что и при открытии счета. При изменении уставных док в КБ в банк предоставляют устав или его копию нотариально заверенную. Док должны быть представлены в течении одного месяца со дня реорганизации, регистрации, др изменений.