Реферат: Кредитование
Важное значение при различии этих двух видов кредитования имеет определение их источников. Источником банковского кредитования являются, как правило, привлеченные денежные средства. При этом важно заметить, что банк при кредитована рискует не только собственными денежными средствами, но и средствами своих вкладчиков. Это означает необходимость установления публично-правовых средств защиты прав и интересов вкладчиков. То есть кредитование должно быть обременено специальными требованиями: соответствие таким экономическим нормативам, как максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимальный размер крупных кредитных рисков ( Ст.61 и др. ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) от 26.04.1995г.)1 , существуют резервные требования по выданным ссудам ( Письмо ЦБ РФ №130а от 20.12.1994г. ).
Также осуществление кредитования за счет привлеченных денежных средств в соответствии со Ст.1 ФЗ "О банках и банковской деятельности" от 3.02.1996г.2 должно рассматриваться как исключительная банковская операция, которая может осуществляться и небанковскими кредитнами организациями, но только на основании лицензии, выданной Банком России.
Коммерческий кредит осуществляется за счет собственных средств юридического или физического лица, его правовое регулирование является частно-правовым, предполагающим максимальную степень свободы воли субъектов правоотношения. В соответствие с вышеназванным информационным письмом Высшего Арбитражного Суда коммерческое кредитование не должно быть систематической дечтельностью. Но
' Собрание законодательства РФ. 1995г.,№18. Ст.1593; 1996г.,№1. Ст.З, 7; №2. г.т с ;^
10
поскольку нигде в законе не установлены критерии систематичности, это дает некоторую возможность рассматривать коммерческое кредитование и как систематическую деятельность.
Далее необходимо заметить, что банковское кредитование всегда осуществляется путем передачи денежных средств ( Ст. 819 ГК РФ ), чаще всего в безналичной форме. Коммерческое кредитование допускает использование не только денежных средств, но и любых иных вещей, определяемых родовыми признаками. Формой предоставления банковского кредита является кредитный договор ( Ст. 819-820 ГК РФ ), заключенный в письменной виде. Этот договор является консенсуальным, возмездным и взаимнообязывающим.
Что касается коммерческого кредита, то в соответствии со Ст. 823 ГК РФ его предоставление возможно толькр если он связан с исполнением другого договора по передаче в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. В качестве коммерческого кредита рассматривается аванс, предварительная оплата, рассрочка оплаты товаров, работ или услуг, отсрочка и прочее. Коммерческое кредитование включает в себя косвенные формы кредита, когда у одной из сторон экономических отношений возникают пусть даже на некоторое короткое время какие-либо материальные блага, непредпологающие немедленной компенсации их стоимости. Прямое же кредитование осуществляется в форме договора займа. Такой договор является реальным, одностороннеобязывающим, \ обычно, возмездным.
Разграничение коммерческого и банковского кредита возможно и по вопросу их возмездности. Если коммерческое кредитование может быть как возиездным, так и безвозмездным, то банковское кредитование предполагается только возмездным.
11
Предоставление банковского кредита предполагает существование определенных принципов, на основе которых осуществляется данный вид деятельности. Условно их можно разделить на две группы. Первую группу составляют требования, названные в Ст. 1 ФЗ "О банках и банковской деятельности", дополнительные требования резервного обеспечения, установленные письмом ЦБ РФ от 20.12.1994 года. Этими требованиями и принципами можно считать возмездность, срочность, возвратность и резервность. Вторую группу правил банковского кредитования образуют правила-требования, включаемые в банковское кредитование только волей сторон. Это — целевое использование выданных средств, наличие обеспечения под выданные кредиты и прочее.
Возмездность банковского кредитования предполагает уплату процентов за пользование денежными средствами. Принято выделять два вида банковских процентов — проценты за пользование кредитом и штрафные проценты, взимаемые в случае несвоевременного возврата кредита. В силу п.2 Ст.819 ГК РФ к отношениям, связанны? с начислением прцентов по кредитному договору, применяются правила, предусмотренные для договора займа, если иное не вытекает из существа договора кредитования. В соответствии с Положением о прядке начисления процентов и отражении их по счетам бухгалтерского учета в учереждениях банков ( письмо Госбанка СССР от 22.01.1991 г.№ 338 ) проценты по кредитным договорам начисляются в размере и в сроки, предусмотренные договором, но не реже одного раза в квартал. Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается. При определении размера процентной ставки существенное значение имеют два обстоятельства: ставка рефинансирования ЦБ РФ и срок кредитования. Поскольку Положение носит в настоящее время в части определения порядка начисления и уплаты процентов рекомендательный характер, стороны в договоре могут установить иные
12
способы расчета сумм процентов и порядка их начисления. При отсутствии в кредитном договоре положений о порядке и условиях начисления процентов условия названного Положения при наличии спора между сторонами могут быть применены в качестве обычно применяемых в банковской практике.
В договоре процентная ставка определяется на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ ( учетной, официальной ставки ). Она же является базовой для расчетов по льготному кредитованию. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, комиссионное вознаграждение и сроки действия договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных законом или договором.
В случаях, когда возврат кредита и уплата процентов за пользование им осуществляется в судебном порядке и средств для этого недостаточно, процентная ставка взыскивается во вторую очередь после компенсации судебных издержек, но до уплаты суммы основного долга ( Ст. 319 ГК РФ ).
Срок кредита, за который необходимо уплачивать процентную ставку, воплощает в себе требование срочности банковского кредитования. Это означает, что кредит может быть предоставлен лишь на определенное время, по итечении которого он должен быть возвращен. Время в банковском кредитовании исчисляется операциональными днями. Операциональный день заканчивается обычно за два часа до окончания работы банка.
Важной и достаточно сложной является проблема начала и окончания течения срока кредита. Этой сложности не возникает, если у заемщика в данном банке открыт расчетный счет, либо если кредит выдается наличными. Данная проблема особенно актуальна при межбанковском кредитовании или кредитовании заемщика, счет которого находится в другом банке. В этих случаях кредит предоставляется в виде безналичного перечисления путем списания денег со счета банка и зачисления их на счет заемщика.
13
При этом возникает вопрос, входит ли срок пробега платежных документов в срок кредита? Срок кредита должен определяться с момента зачисления денег на корреспондентский счет банка. Это следует из Ст. 314, 316 ГК РФ, так как они предусматривают, что денежное обязательство должно быть исполнено в месте нахождения имущества кредитора, а по кредитному договору может требовать передачи денег и выступать в данном обязательстве в лице кредитора; при возврате кредита кредитором будет банк.
Возвратность кредита состоит в очевидном правиле: кредит должен быть
9
возвращен ( Ст. 34 ГК РФ ). Кредитная организация обязана предпринять все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры к возврату задолженности: она вправе обратиться в суд с заявлением о возбуждении производства по делу о банкротстве должника, не исполняющего свои обязанности. Может возникнуть вопрос о способах и порядке возврата кредита. Кредит может быть возвращен двумя способами:
1) вся сумма кредита возвращается по истечении срока разовым платежом
2) с согласия банка допускается возврат кредита частями, установленными договором ( но необходимо учесть, что при частичном возврате проценты начисляются на остающуюся часть ).
Что касается порядка погашения кредита, то здесь существует требование подзаконных нормативных актов о том, что кредит может быть погашен только путем перечисления денег с расчетного счета заемщика на корреспондентский счет банка. Иные способы погашения кредита налоговые органы рассматривают как правонарушение.
Резервные требования сформулированы в письме ЦБ РФ от 20.12.1994 г. №130а с изменениями и дополнениями "О порядке формирования и использования резервов на
14
возможные потери по ссудам". Резерв на возможные потери по ссудам формируются в обязательном порядке по всем ссудам, выданным в рублях и иностранной валюте. Этот резерв используется исключительно для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.
В зависимости от обеспечения все выдаваемые ссуды делятся на три группы:
1) обеспеченная ссуда — это ссуда, имеющая обеспечение в виде ликвидного залога, рыночная стоимость равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющая банковскую гарантию, гарантию Правительтства РФ и субъектов РФ, либо застрахованная ссуда.
2) недостаточно обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая частичное обеспечение ( по стоимости не менее 60 % от размера ссуды ), рыночная стоимость или способность реализации которого сомнительны.
3) необеспеченная ссуда — ссуда, не имеющая обеспечения, либо рыночная стоимость обеспечения которой составляет менее 60 % от размера ссуды.
Также ссуды подразделяются на пять групп риска: стандартные ссуды, нестандартные ссуды, сомнительные ссуды, опальные ссуды и безнадежные ссуды.
Первая группа риска—стандартные ссуды, то есть ссуды, по которым основной долг погашается своевременно и в полном объеме, а также обеспеченные ссуды, просроченные до 30 дней. Под эти ссуды коммерческие банки обязаны создавать резерв на лучай возможных потерь по ним в размере не менее 2 % от величины выданной ссуды.
Вторая группа риска — нестандартные ссуды, то есть просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки должны создавать резерв по нестандартным ссудам в размере 5 % от величины выданных ссуд.
15