Реферат: Курс лекций по Бухгалтерскому учету 5

Организация имеет право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий в пределах ограниченного срока, который не должен превышать 3 рабочих дня включая день получения денег в банке. (для предприятий в районах крайнего севера и приравненных к ним местностях 5 дней).

Суммы наличных денег превышающие установленных лимит предприятие должно вернуть в банк. Процедура передачи наличных денег в приходную кассу банка оформляется документом «объявление на взнос наличными» (его форма утверждена положением банка России от 24.04.2008 № 318-П)

1.2.Прием и выдача денег из кассы

Все кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации утвержденными постановлением ГосКомСтата РФ № 88. Прием наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (форма № КО-1); Выдача оформляется расходным кассовым ордером (форма № КО-2). Приходным и расходным кассовым ордерам присваиваются определенные номера, под которыми они регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3). Все факты поступления и выдачи денег отражаются в кассовой книге (форма КО-4).

Кассовые документы заполняются бухгалтером. Если организация большая, то ее обслуживает несколько кассиров или несколько лиц, могут быть доверенными и выдавать и получать деньги каждый на своем участке. В этом случае организация должна вести Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств ( форма № КО-5) она применяется для учета денег выданных кассиром их кассы организации другим кассиром или доверенному лицу (раздатчик) и для учета возврата наличных денег и кассовых документов .

Приходный кассовый ордер и кассовая книга являются основанием для отражения в БУ операций по поступлению в кассу организации денежных средств.

Прием денег в кассу предприятия всегда отражается по Дт 50, а в Кт могут фигурировать разные счета, в зависимости от того откуда поступили средства.

1.3.Выдача денег из кассы

Расходный кассовый ордер и кассовая книга являются основанием для отражения в БУ операций выдачи денежных средств из кассы организации. Выдача денег из кассы всегда отражается по Кт 50, а Дт могут фигурировать разные счета, в зависимости от того кому и в связи с чем выдаются деньги.

2. Безналичные расчеты

Безналичные расчеты в настоящее время могут производить все. Коммерческие организации открывают расчетный счет раньше, чем завершится процедура их государственной регистрации, т.к. только с расчетного счета они могут осуществлять различные платежи (с бюджетом; с внебюджетными фондами; с контрагентами по оплате товаров).

Количество расчетных счетов, которые может открыть для себя юридическое лицо, законодательно не ограничено. Производить расчеты можно с любого их расчетных счетов. В соответствии со ст. 86 НК РФ банки открывают счета организациям и индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Банки обязаны в 5-ти дневный срок сообщать об открытии или закрытии счета организации в налоговый орган по месту их учета. Т.е. операции производимые с использованием расчетных счетов контролируются налоговыми органами.

Организация со своей стороны обязана в течении 7-ми рабочих дней уведомлять налоговый орган по месту своей постановки на учет о каждом факте открытия или закрытия счета в банке (ст. 23 НК РФ).

2.1. Открытие расчетного счета

При открытии РС в банк представляют:

- заявление

- образцы подписей руководителя организации и гл.буха и оттиска печати организации

- свидетельство о государственной регистрации предприятия или его нотариально заверенная копия

- копия устава и учредительного договора

- документ налогового органа подтверждающий постановку на учет

- выписка из единого государственного реестра юридических лиц

- копии документов утверждающие факт назначения на должности руководителя и гл.буха

-копия справки о присвоении организации статистических кодов

- др. документы по усмотрению банка

После предоставления документов и подписания договоров на банковское обслуживание, организацией открывается счет организацией открывается счет, которому присваивается уникальный номер.

2.2. Банковское обслуживание

РС дает право производить операции по нему:

- рассчитываться с контрагентами; бюджетными и внебюджетными фондами – для этого организация дает банку распоряжение списать с РС в пользу получателя соответствующие суммы денег. В порядке исключения (ст. 854 ГК РФ) без разрешения клиента списание допускается по решению суда, и в случаях установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Кроме налогов в принудительном порядке могут взыскиваться платежи: