Реферат: Курс лекций по Бухгалтерскому учету 5
- платежи производимые по решению арбитражного суда
- погашение просроченных ссуд
- контрагенты, а так же бюджетные и внебюджетные фонды смогут перечислять на ваш РС причитающиеся суммы денег
- вы сможете перечислять и снимать с него наличные денежные средства (для выдачи зп; на хоз.нужды)
- появляется возможность контролировать операции по РС, т.к. банк будет регулярно (ежедневно, раз в 3,5,10 дней) присылать выписки о состоянии РС
Пример проверки правильности расчетов произведенных банком путем анализа предоставленной выписки:
ООО «Золушка» в оплату приобретенного основного средства 6 октября перечислило продавцу 150 тыс.руб. В этот же день, в прядке оплаты за реализованные товары поступили деньги в сумме 35 тыс.руб.
Выписка банка
Наименование клиента: ООО «Золушка»
Номер счета: 30507512203000000325
Дата выдачи: 08.10.2010
Дата предыдущей выписки: 06.10.2010
| Входящий остаток: (К) 1 200 000 руб. | |||||
| № документа | Корреспондирующий счет | Вид операции | Обозначение отделения банка | Сумма в руб. | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 214 | 305063129000000293 | 1.1 | 44030276 | 150 000 | |
| 312 | 30507512103000000728 | 1.2 | 44021260 | 35000 | |
| Исходящий остаток: (К) 1 085 000 руб. | |||||
Пересчитывать выписку необязательно, достаточно проверить соответствие указанных в выписке сумм к прилагающихся к ней расчетно-платежных документах, потом разнести эти суммы в бух.регистры и сверить сальдо на конец дня по счету 51 с исходящим остатком по выписке на этот день.
Если при проверки банковской выписки будет обнаружена ошибка, следует заявить об этом в операционный отдел банка, пока причины ошибки не будут выявлены спорные суммы должны быть отражены записями:
- если лишние суммы Дт 51 – Кт 76
- если списаны лишние суммы Дт 76 – Кт 51
Банковское обслуживание осуществляется на платной основе. Если такое условие будет отражено в договоре, плата за услуги банка может взиматься самим банком из денежных средств клиента, находящихся на его счете. За пользование денежными средствами банк должен сам уплачивать %, сумму которых он обязан зачислять на счет клиента. На практике банки платят проценты не всегда, а комиссию за свои услуги взимают всегда. Размеры платежей в разных банках различаются.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, их оформляют на бумажном носителе, а в ряде случаев в виде электронного платежного документа (банк-клиент), к таким документам относятся:
1. Платежные поручения !Найти образец и информацию!
2. Аккредитивы
3. Чеки
4. Платежные требования
5. Инкассовые поручения
Формы этих документов и требования к ним утверждены положением о безналичных расчетах № 2П и инструкцией банка России № 28-И
2.3 Поступления и списание средств с РС
Поступление денег на РС всегда отражается по Дт 51, а в Кт могут фигурировать разные счета, в зависимости от того откуда поступили средства.
Списание средств РС всегда отражается по Кт 51, а по Дт могут быть разные счета, в зависимости от того, кому и в связи с какими обстоятельствами перечисляются средства.
3. Учет денежных средств на прочих счетах в банках
Организация вправе открывать текущие счета в банках, к ним относятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета обусловленные особенностями расчетов, для территориально обособленных структурных подразделений и т.д.