Реферат: Налоговые преступления в бизнесе

Суд признал гр. Хотько виновным в мошенничестве, со­вершенном в крупном размере, использовании заведомо подложного документа, уклонении от уплаты налога, со­вершенным лицом, ранее за это судимым, что явилось об­стоятельством, отягчающим ответственность подсуди­мого. Суд по совокупности совершенных преступлений при­говорил гр. Хотько к 4,5 годам лишения свободы с отбы­ванием наказания в исправительной колонии общего ре­жима. Предприниматель был взят под стражу из зала суда.

Также наглядным примером является уголовное дело № 98300001, возбужденное 26 января 1998 года по факту осуществления предпринимательской деятельности без регистрации и лицензии и постановки на учет в ГНИ гр. Мислауровым, которому было предъявлено обвинение по ч. 1 и ч. Зет. 327 и ч. 2 п. “б” ст. 171 УК РФ. Ему инкри­минируется внесение в чистые бланки товарно-транспор­тных накладных с печатью нефтеперерабатывающего комбината ложных сведений о месте приобретения и от­пуске топлива (керосина) в количестве 113,3 т и исполь­зование данных накладных в январе—феврале 1997 года при реализации указанного топлива службе горючего и смазочных материалов аэропорта “Ингушетия”. Доход гр. Мислаурова составил более 150 тыс. руб.

Следует отметить, что довольно часто предприни­матели, чтобы у клониться от уплаты налогов, действу­ют и от имени юридических лиц.

Тек, предприниматель из станицы Плоской Краснодар-ского края Басов Ю.Н., закупал в АО “Кубань” семена под­солнечника, реализуя их затем от имени mpem ьих лиц в 000 “Агросбыт”. Полученный от этих коммерческих сде­лок доход предприниматель в книгах учета доходов и рас­ходов умышленно не отразил. Указанные финансовые опе­рации не нашли своего отражения и в декларации о сово­купном годовом доходе, поданной Басовым Ю.Н. в ГНИ по Новопокровскому району.

Суд признал предпринимателя виновным в совершении преступления —уклонение от уплаты налога, совершен­ное путем включения в декларации искаженных дан­ных, — и приговорил к штрафу в размере 10 тыс. руб.

Широкое распространение приобрел такой вид предпринимательской деятельности, как “челночный бизнес”, один из наиболее криминогенных и трудно контролируемых со стороны налоговых органов.

Так называемые “челноки” совершают следующие нарушения: завышают затраты на приобретение то­вара за границей, на перевозку и хранение товара, не отражают в тетрадях учета количество реализуе­мого товара, что ведет к занижению фактическойприбыли от реализации.

Библиографический список

1) Налоговый вестник №9 1999 год. ст. Соловьева И.Н. “О налоговых правонарушениях и преступлениях, совершаемых индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица”.

2) Финансы и кредит №9 1999 год. (примеры).