Реферат: Налоговый учет 3

44

19

44

44

71

71

71

71

Возмещен НДС по АО 778 68 19 28.02. Начислена заработная плата за февраль 35000 44 70 28.02. Начислены страховые взносы 9100 44 69 28.02 Начислен НДФЛ 4316 70 68

04.03. Авансовый отчёт Сергеева Н.П.:

- оплата представительских расходов (ресторан),

в т.ч. НДС-18 %

Возмещен НДС

6441

1159

252

2800

44

19

68

71

71

19

НДС за счет пред-я 907 91 19

05.03. Возврат (возмещение) подотчётных сумм:

- Ивановым О.Н.

- Сергеевым Н.П.

2200

400

71

50

50

71

31.03. Начислены проценты по кредиту за февраль-март 10958,80 9102,74

91

66

31.03 Начислена заработная плата за март 35000 44 70 31.03 Начислены страховые взносы 9100 44 69 31.03 Начислен НДФЛ 4316 19 70 31.03. Начислена амортизация ОС за март 420 400 44 02 Начислен налог на имущество 68 44 68 Списан счет 44 103329 90 44 Выявлен и списан финансовый результат от продажи товаров (сч. 90) 201671 90 99 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов( сч.91) 11866 99 91 Начислен условный расход по налогу на прибыль 37961 99 68.4 Начислено постоянное налоговое обязательство (актив) 1049 99 68.4 Начислен отложенный налоговый актив (обязательство) 4 68 77

Таблица 2 – Ведомость учета нормируемых расходов

Нормируемые расходы	Всего расходы		В пределах нормы		Сверх нормы
	сумма без НДС	НДС	сумма без НДС	НДС	сумма без НДС	НДС
1Представительские (норма не более 4% от ФОТ)	5282	1159	2 800	252	2 482	907

Таблица 3 – Ведомость учета процентов за кредит за февраль-март

Месяц	Сумма кредита	% в год	Сумма % в год	Сумма % в день	Кол-во кал. дн.	Сумма % в месяц	Налог учет
1	2	3	4 = 2 х 3	5 = 4:365	6	7 = 5 х 6	сумма кредита х %(в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ ((8,5% февр, 8,25% март) х 2)) : 365 х кол-во кал-х дн. в мес.
февраль	500 000	20	100 000	273,97	9	2465,73	2095,89
март	500 000	20	100 000	273,97	31	8493,07	7006,85
ИТОГО	-	-	-	-	40	10958,80	9102,74

Таблица 4 – Определение разниц в бухгалтерском и налоговом учете

Показатели	Бух учет	Налоговый учет	разницы	Вид разниц
1 НДС сверхнормы	907	-	907	Постоянная положительная
2 Проценты по кредиту	10958,80	9102,74	1856,06	Постоянная положительная
3 Представительские расходы	5 282	2 800	2 482	Постоянная положительная
4 Амортизация основных средств	420	400	20	Налогооблагаемая временная разница

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет экономики, управления и бизнеса

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Налоговый учет

на тему: «Учет НДС по посреднической деятельности (комиссионная

торговля). Налоговый учет доходов от реализации»

Выполнила студентка 3 курса, группы БУ-3 шифр 08-37с-139, специальность 080109

Крайнова Юлия Александровна

Оценка ____________________ Рецензент О.И.Толмачова

«_____» ________________ 2011г. Подпись _______________

Счет 44		Счет 68
Дт	Кт	25017	25017
5100	103329	36000	54000
1500	18000	10800
1600	778	5760
35000	252	4316
9100	4	68
6441	38016
35000	1049
9100	80051	139026
420	-	58975
68
103329	103329
-	-
Счет 90		Счет 91
120000	354000	907	11866
54000	70800	10959
10800	37760	11866	11866
5760	-	-
60000
103329
260889
462500	462500

Счет 99
11866	201671
37961
1049
50876	201671
-	150795