Реферат: Оформление бухгалтерской документации за месяц на предприятии AO Софт Премиум

Уставный капитал

80

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

88-5

Продажи

90

Прочие доходы и расходы

91

Резервы предстоящих расходов

96

Прибыли и убытки

99

2. Учёт основных средств

Основные средства – это средства, которые действуют длительное время не изменяя своего внешнего вида, изнашиваются постепенно и переносящие свою стоимость на продукцию в виде амортизационных отчислений

Основные средства оцениваются по первоначальной стоимости (фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств), восстановительные (стоимость воспроизводства основных средств в современных условиях) и остаточной стоимости (разница м/у первоначальной стоимостью и начисленным износом). При поступлении основного средства составляются следующие проводки:

Дт 01 Кт 08 – приобретение О. С. за счёт собственных капитальных вложений

Дт 01 Кт 75 – поступление О. С. за счёт взносов учредителей в счёт их вклада в уставный капитал

Дт 01 Кт 83 – поступление О. С. безвозмездно

Дт 01 Кт 86 – субсидирование правительственными органами

Дт 01 Кт 99 – оприходование выявленных издержек

При выбытии основного средства списывается начисленный износ 02/01. Остаточную стоимость списывают на счёт 91: 91/01. На счёте 91 определяется фин. Результат от выбытия О. С.

Приёмка в эксплуатацию основного средства осуществляется комиссией, которая оформляет акт «приёмки-передачи основного средства». В бухгалтерии на основании этого акта составляется инвентарная карточка учёта О. С. Она оформляется на каждый объект. При выбытии основного средства инвентарная карточка изымается из картотеки.

Износ основных средств начисляется следующими способами:

Линейным

Пропорционально объёму работ

Пропорционально сумме чисел лет срока полезного использования.

Способ двойной остаточности

На предприятии ОАО «Софт Премиум» применяется линейный способ начисления износа основных средств. На данный момент имеются следующие основные средства:

Наименование	St перв. т.р	Кол-во шт	å, т.р	НА мес. %	å изн. Мес. т.р.
Здание	1000	1	1000	5	50
Компьютер	50	20	1000	3	30
CD - Recorder	20	10	200	2	4
Riso	50	1	50	10	5
Автомобиль	100	1	100	10	10
Итого:			2350

В Этом месяце оприходовали О. С.

– компьютер Intel Pentium 3 933 в комплекте: Дт 01 Кт 08

3. Учёт нематериальных активов

НМА – объекты долгосрочного вложения, имеющие стоимостную оценку, но не являющиеся вещественными ценностями.