Реферат: Оформление бухгалтерской документации за месяц на предприятии AO Софт Премиум

При внесении учредителями по договорённости сторон: 04/75

При приобретении у других организаций и лиц:
04/08

При получении безвозмездно: 04/83

Величина амортизационных отчислений исчисляется ежемесячно по нормам, установленным самой организацией, исходя из срока их полезного использования. Если срок полезного использования определить невозможно, то норма амортизации рассчитывается за 10 лет. Начисление износа отражается проводкой: 20/05.

НМА выбывает по следующим причинам:

При реализации

При безвозмездной передаче

При списании вследствие непригодности

Передача их в счёт вклада в уставные капиталы других организаций.

При выбытии НМА начисленный износ списывается: 05/04.

Так же списывается остаточная стоимость: 91/04.

На предприятии существуют следующие НМА:

Наименование	Стперв	На	å изн. за мес.
Сертификат качества	10000	5%	41,67

4. Учёт материальных ресурсов

Поступление материальных ценностей приходуется на склад путём составления приходных ордеров.

Производственные запасы оцениваются по фактической себестоимости. Иногда фактическую себестоимость можно рассчитать только по окончании месяца, но т.к. движение материалов происходит ежедневно, то некоторые п/п применяют заранее установленные учётные цены.

На каждом предприятии должна быть номенклатура-ценник. В этом случае поступление материалов отражается проводкой: 10/15. В конце месяца, рассчитав фактическую себестоимость, составляется проводка: 15/60. Отклонения списываются проводкой: 15/16, либо 16/15.

Для отражения операций приобретения материалов, расчетов с поставщиками и подрядчиками предназначен ж/о №6 по Кт60. В течение месяца в него заноситься информация о поступивших материалах и об оплате поставщикам.

На складе на каждый вид материала открывается карточка складского учёта. Отпуск материалов в производство оформляется накладной, требованием, ЛЗК.

На Предприятии ОАО «Софт Премиум» отпуск материалов осуществляется по накладным, при этом составляется проводка: 20/10. При поступлении материалов от поставщиков: 10/60.

НАИМ-Е	Ед. изм.	Цена	Сдон		Обороты				Сдок
			кол	Σ	кол	Σ	кол	Σ	кол	Σ
Компакт диск	Шт	10	500	5000	250	2500	500	5000	250	2500
Дискета	Шт.	7	500	3500	250	1750	500	3000	250	1750
Бумага писчая	Пач	50	5	250	1	50	1	50	5	250
Бумага типогр.	Пач	100	5	500	1	100	1	100	5	500
Тонер RISO	Шт.	500	1	500	1	500	2	1000	0	0

5. Учёт труда и его оплаты

Заработная плата – это все виды заработков, премий, доплат, надбавок, социальных льгот, начисленные в денежной и натуральной формах, включая денежные суммы за неотработанное время.

Задачи учёта труда и его оплаты:

В установленное время производить расчёты с персоналом

Своевременно и правильно относить на с/с продукции сумму начисленной з/п и отчислений органам соц. страха.

Собирать и группировать показатели по труду для оперативного руководства и составление отчёности.

На каждом п/п установлен определённый трудовой режим, контроль за соблюдением которого ведётся с помощью табеля учёта рабочего времени. В нём ежедневно записывается количество часов, отработанных рабочими.