Реферат: Организация бухгалтерского учета ООО Энерго-холдинг
К финансовым вложениям в ООО «Энерго-холдинг» относятся ценные бумаги в виде векселей и займы, предоставленные другими организациями.
Финансовые вложения могут быть краткосрочными (сроком до 1 года) и долгосрочные (сроком более 1 года).
Учет ведется на счете 58 «Финансовые вложения» активный. По дебету отражается увеличение сумм финансовых вложений, по кредиту - списание этих сумм. Сальдо дебетовое.
Организация ООО «Энерго-холдинг» в течении года приобрела векселя на сумму 1479083,83 рублей (Приложение 6). Была сделана следующая запись:
Дт 58 Кт 51 покупка векселей
9. Учет денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах организации в банках
ООО «Энерго-холдинг», независимо от организационно-правовых форм при осуществлении операций с денежной наличностью руководствуются порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением совета директоров Банка России. Денежные средства в кассу предприятия получают с расчетного счета строго на определенные цели.
Нормативным документом, определяющим порядок осуществления безналичных расчетов, является положение ЦБ России от 03.10.02 г. № 2 «О безналичных расчетах в РФ».
Безналичные расчеты в ООО «Энерго-Холдинг» осуществляются через Московский филиал ЗАО «БАНК «АГРОРОС» г. Москвы. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации используется счет 51 «Расчетные счета». Поступления денежных средств на расчетный счет отражается по дебету счета 51,остаток показывается во 2 разделе в активе баланса.
За время работы у ООО «Энерго-холдинг» так же сложились
долгосрочные взаимовыгодные отношения с поставщиками. Бухгалтерский учет автоматизирован. Учет ведется по отгрузке. Расчеты с покупателями и поставщиками осуществляются по безналичному расчету с выделением НДС.
ООО «Энерго-холдинг» в процессе своей хозяйственной деятельности использует следующие корреспондирующие счета бухгалтерского учета к счету 51 «Расчетный счет»:
Счет 50 «Касса»
Счет 57 «Переводы в пути»
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Счет 68 «Прочие доходы и расходы»
В организации ООО «Энерго-холдинг» работа с банком происходит по системе Банк-клиент. При проведении безналичных расчетов используются платежные поручения, которые передаются по электронным каналам связи. Аналогично получается выписка из банка по движению денежных средств. Система Банк-клиент позволяет направлять и получать из банка любые произвольные запросы и документы необходимые для ведения денежных расчетов (например: письма, поручения на покупку и продажу валюты, справки о валютных операциях, поручения на перевод денежных средств иностранным поставщикам и т.д.). Вход в систему Банк- клиент осуществляется через пароль. Банк-клиент позволяет полученную выписку по расчетному чету автоматически перебросить в 1 С.
Списание денежных средств с расчетных счетов организации
отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета».
Основанием для записей в учетных регистрах служат банковские выписки – перечень всех совершенных операций по счету за период с прилагаемыми копиями платежных документов. Выписка представляет собой второй экземпляр лицевого счета фирмы.
Выписка по лицевому счету № 40702810501000006125 ООО «Энерго-холдинг» за период с 15.10.2010 по 29.10.10 было осуществлено движение денежных средств (Приложение 7).
отражены следующие финансово-хозяйственные операции:
Входящее сальдо на 15.10.2010 - 17176609 руб. 84 коп.
1. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за проданную продукцию
Дт 51 - 3301222 руб.