Реферат: Организация бухгалтерского учета ООО Энерго-холдинг

2. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками за отгруженную продукцию

Дт 60 - 8375 руб.

Кт 51 - 8375 руб.

3. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками за предоставленные услуги связи

Дт 60 - 17450 руб.

Кт 51 - 17450 руб.

4. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по налогам и сборам.

Дт 68 - 244900 руб.

Кт 51 - 244900 руб.

5. Оплачены с расчетного счета комиссия банка

Дт 91 - 1412 руб.

Кт 51 - 1412 руб.

Итого оборотов:

Дт 51 - 3301222 руб

Кт 51- 583257 руб.

Исходящее сальдо на 29.10.2010 – 19894574 руб. 84 коп.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом. Платежные поручения денежных средств, производятся перечислением денежных средств по системе банк-клиент:

ООО «Энерго-холдинг» перечисляет денежные средства:

- п/п № 1785 от 01.09.2010 перечисляет денежные средства в размере 10579 руб. 50 коп. за транспортные расходы на счет получателя средств (Приложение 8).

Дт 60 Кт 51 – 10579 руб. 50 коп.

- п/п № 1829 от 1829 на сумму 152000 руб. погашение задолженности перед бюджетом налога на прибыль за 3 квартал 2010 года (Приложение 10).

Дт 68 Кт 51 - 152000 руб.

Банк исполняет платежное поручение в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета.

Открытие валютного счета предполагает открытие трех счетов для учета операций с иностранной валютой. Банк открывает:

- текущий валютный счет – для учета средств, остающихся в распоряжении организации после обязательной продажи экспортной выручки, и средств, не подлежащих обязательной продаже;

- транзитный валютный счет – для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже;

- специальный транзитный валютный счет – для учета валюты, купленной на внутреннем валютном рынке.

Порядок совершения и оформления операций по валютному счету регулируется ЦБ РФ. Учет валютных операций ведется на счете 52 «Валютные счет». Основным счетом на предприятии является 52 «Текущий валютный счет».

Приобретенную валюту предприятие использует на оплату контрактов с иностранными партнерами, полученных в иностранной валюте.