Реферат: Отчет о прохождении преддипломной практики по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту

На заработную плату начисляются страховые взносы в пенсионный фонд на страховую часть трудовой пенсии, а так же взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, который для ООО «ТВ-ЛОТ» составляет 2,1%. На ООО «ТВ-ЛОТ» все штатные сотрудники ООО «ТВ-ЛОТ» - лица, 1966 года рождения и старше, поэтому согласно Федеральному закону № 212-ФЗ не делают отчисления в ПФР на накопительную часть пенсии.

Учет расчетов с персоналом на ООО «ТВ-ЛОТ» ведется в программе 1С: Бухгалтерия. Отдельные расчетные таблицы выполняются в программе Microsoft Excel.

Для учета заработной платы в 1С: Бухгалтерия для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, предусмотрен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По его дебету отражаются выплаты, удержания и вычеты, а по кредиту – начисленная заработная плата за месяц, выплаты из фондов специального назначения. По кредиту счета фиксируются также остаток денег за предприятием, начисленные пособия по временной нетрудоспособности и некоторые другие. Начисленная заработная плата относится в дебеты счетов 26 и 44.

Ежемесячно бухгалтер формирует расчетную ведомость (приложение 28), в которой указывается размер начисленной заработной платы, размер НДФЛ, сумма к выплате, а так же начисленные взносы на пенсионное страхование (страховая часть пенсии) и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В начале месяца главный бухгалтер оформляет платежные поручения на уплату НДФЛ и взносов (приложения 29-31). Только после этого приступает к выплате заработной платы работникам.

Поскольку фонд оплаты труда за месяц составляет довольно небольшие суммы, то предварительный запрос на нужную сумму денег в банк не требуется. В день выдачи заработной платы главный бухгалтер отправляется в банк, по денежному чеку получает нужную сумму, В тот же день заработную плату выдают работникам по платежным ведомостям (приложение 32).

7. УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ

К бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов в ООО «ТВ-ЛОТ» принимаются лотерейные билеты по фактической себестоимости.

Фактической себестоимостью лотерейных билетов признается стоимость лотерейных билетов, установленная производителем с учетом скидки для распространителей.

Приобретенные материалы принимаются к учету по накладной на отпуск материалов на сторону (приложение 33). Для учета билетов используется специальное оборудование, а так же программное обеспечение, которое считывает информацию со штрих-кодов билетов и сохраняет информацию о них в базе.

Для хранения товаров не предусмотрено отдельное помещение, все товары хранятся в сейфе основного подразделения. При получении партии товаров при помощи специализированного программного обеспечения составляется отчет-акт о полученных товарах, - таким образом контролируется качество и актуальность приобретаемых товаров.

Учет товаров ведется в разрезе лотерей (напр. «Гослото», «Золотой ключ», «Бинго-ТВ») на счете 41 «Товары».

Отпуск лотерейных билетов осуществляется по накладной на отпуск материалов на сторону.

Не реже одного раза в год в организации проводится инвентаризация материально-производственных запасов. Основная цель инвентаризации – выявление фактического наличия лотерейных билетов в натуральном и стоимостном выражении. Как правило, инвентаризация материально-производственных запасов сопряжена с инвентаризацией денежных средств и проводится в одно и то же время, оформляется одним актом. При инвентаризации проверяются сохранность ценностей, правильность их хранения, отпуска, порядок ведения учета и др.

Результаты инвентаризации производственных запасов оформляются инвентаризационной описью остатков товарно-материальных ценностей (приложения 21, 22, 23). На основании описей составляются сличительные ведомости по тем ценностям, по которым установлены расхождения. По каждому факту недостач или излишков материально ответственные лица предоставляют письменные объяснения. На основании их инвентаризационная комиссия принимает решение о порядке регулирования разниц и возмещения потерь. Стоимость утраченных запасов, если виновное лицо не установлено, списывается на расходы текущего периода.

8. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ

Основным документом по расчетным взаимоотношениям с поставщиками является акт о выполненных работах/услугах, накладная, счет-фактура принятая (приложения 34, 35, 36). Поскольку ООО «ТВ-ЛОТ» применяет упрощенную систему налогообложения, то своим оно не выставляет счета-фактуры своим покупателям, так как не является плательщиком НДС.

Со всеми поставщиками материалов и услуг ООО «ТВ-ЛОТ» заключает договора на определенный срок. В договоре рассмотрены основные моменты:

1. предмет договора;

2. условия поставки;

3. стоимость договора и порядок расчетов;

4. обязательства сторон;

5. порядок приемки продукции;

6. ответственности сторон;

7. действие обстоятельств непреодолимой силы;

8. порядок разрешения споров;

9. порядок изменения и расторжения договора;

10. прочие условия;

11. юридические адреса и банковские реквизиты сторон.