Реферат: Отчет по производственной практике в ЗАО ССК

51 . 99

25 . ХХ

40 . ХХ

111. Хх

86.ХХ.ХХ

Отражены услуги по прокату ЭЦН

Акт выполненных работ.

Таблица 2. Бухгалтерская запись (проводка)

Аналитика по прикрепленным к счету (субсчету) справочникам может являться только дебетовой, либо только кредитовой, а может быть дебетовой и кредитовой одновременно. В то же время все справочники, прикрепленные к счету должны заполняться при формировании как дебетовых, так и кредитовых оборотов по счету. Поэтому для кредитовых справочников предусматривается позиция «Предварительный свод», которая используется при формировании дебетовых оборотов по счету. А для дебетовых справочников предусматривается позиция «Поправки и списания», которая используется при формировании кредитовых оборотов по счету.

При производстве записей по счетам только по аналитике, которая является кредитовой и дебетовой одновременно, формируется сальдо по аналитическим позициям внутри справочника. По дебетовой или кредитовой аналитике формируются только накопительные обороты.

Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками используются субсчета 60/1 «Поставщики и подрядчики», 60/2 «Векселя выданные» и 60/3 «Авансы выданные» счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Субсчет 60/1 «Поставщики и подрядчики» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. На субсчете 60/1 информация о расчетах детализируется в разрезе следующих аналитических признаков:

· Срочности активов и пассивов (код справочника 38);

· Валют (код справочника 62);

· Контрагентов (код справочника 18);

· Договоров (код справочника 25);

· Счетов-фактур (код справочника 40);

· Структура расчетов с поставщиками и подрядчиками по видам поставки и срокам платежа (код справочника 51)

· Структура расчетов с поставщиками и подрядчиками по объектам поставки (код справочника 52)

· Способов погашения дебиторской и кредиторской задолженностей (код справочника 86).

· Группы контрагентов (код справочника 111)

Использование справочника 86 на счетах расчетов.

Аналитика по справочнику 86 зависит от конкретного счета, на котором используется данный справочник.

При использовании справочника 86 на субсчетах балансового счета 60 аналитика справочника является дебетовой. При отражении в бухгалтерском учете кредиторской задолженности по счету 60 используется позиция «Предварительный свод». При погашении данной задолженности проставляется позиция справочника в зависимости от средства платежа (деньги, векселя, т.д.)

При использовании справочника 86 на субсчетах балансового счета 62 аналитика справочника является кредитовой. При отражении в бухгалтерском учете дебиторской задолженности по счету 62 используется позиция «Предварительный свод». При погашении данной задолженности проставляется позиция справочника в зависимости от средства платежа (деньги, векселя, т.д.)

Аналитика по другим справочникам является дебетовой и кредитовой одновременно, при формировании кредитовых оборотов по субсчету в этих справочниках используются те же аналитические позиции, что и по дебету, т.е. при закрытии субсчета аналитический признак сохраняется.

Субсчет 60/2 «Векселя выданные» предназначен для обобщения информации о задолженности перед поставщиками и подрядчиками, обеспеченной выданными векселями Общества. На субсчете 60/2 информация детализируется в разрезе следующих аналитических признаков:

· Контрагентов (код справочника 18);

· Срочности активов и пассивов (код справочника 38);

· Векселей выданных (код справочника 50);