Реферат: Отчет по производственной практике в ЗАО ССК

- Расчеты с комиссионерами - аналогично счету 60/1

- Расчеты по лизинговым платежам – аналогично счету 60/1

Для отражения расчетов по имущественному и личному страхованию используется субсчет 76/2 «Расчеты по страхованию»

При отражении расчетов по субсчету 76/2 «Расчеты по страхованию», информация детализируется в разрезе следующих аналитических признаков:

· Договоров (код справочника 25);

· Структура расчетов по страхованию (код справочника 35);

· Способов погашения дебиторской и кредиторской задолженностей (код справочника 86);

· Срочности активов и пассивов (код справочника 38);

· Контрагенты (код справочника 18)

· Группы контрагентов (код справочника 111);

Аналитика по справочникам (кроме справочника 86) является дебетовой и кредитовой одновременно, при формировании кредитовых оборотов по субсчету в этих справочниках используются те же аналитические позиции, что и по дебету, т.е. при закрытии субсчета аналитический признак сохраняется.

При использовании справочника 86 на субсчетах балансового счета 76/2 аналитика справочника является дебетовой. При отражении в бухгалтерском учете кредиторской задолженности по счету 76/2 используется позиция «Предварительный свод». При погашении данной задолженности проставляется позиция справочника в зависимости от средства платежа (деньги, векселя, т.д.)

1.2.2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Расчеты с поставщиками и подрядчиками отражаются в бухгалтерском учете ЗАО “ССК” расчетно-договорным отделом Внешнего бухгалтера.

Обработка пакета поступающих первичных документов производится расчетно-договорным отделом Внешнего бухгалтера. Позиции аналитических справочников по корреспондирующим счетам заполняются согласно Стандарта Предприятия № 02-ТН-СТП-П190«Порядок ведения справочников аналитического учета в ЗАО «ССК» в соответствии с видами хозяйственных операций: приобретения материальных ценностей, оказанных услуг, выполненных работ.

Отдел по учету имущества осуществляет контроль аналитических признаков операций по учету выполненных работ и оказанных услуг, связанных с приобретением материально-производственных запасов и формирует на счете 60/1 «Поставщики и подрядчики» кредиторскую задолженность.

Отдел по учету капитальных вложений осуществляет контроль аналитических признаков операций по учету выполненных работ и оказанных услуг, связанных с осуществлением капитальных вложений и формирует на счете 60/1 «Поставщики и подрядчики» кредиторскую задолженность.

Отделами по учету готовой продукции и реализации, калькулированию себестоимости, осуществляет контроль аналитических признаков операций по учету выполненных работ и оказанных услуг, связанных с основным, вспомогательным производствами, а также общепроизводственными и общехозяйственными расходами ЗАО “ССК”.

Отдел по учету банковских , кассовых и вексельных операций осуществляет контроль аналитических признаков операций по кассе, расчетным счетам и операций с векселями.

Расчетно-договорной отдел Внешнего бухгалтера осуществляет общий контроль за своевременным, полным и достоверным отражением на счетах бухгалтерского учета операций по формированию кредиторской задолженности и отражает операции по осуществлению расчетов с поставщиками и подрядчиками.

1.3.Система натуральных и стоимостных показателей продукции на предприятии. Форма № П-1 Сведения о Производстве и отгрузке товаров и услуг.

Рассмотрим форму № П-1 ЗАО «ССК» за декабрь 2004 года.

Раздел № 1 “Общие экономические показатели” формы № П-1, нами заполняются строчки 01, где показано, сколько отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами. Данные для заполнения данной строки мы берём из счёта 90 (выручка). И строчка 02 где показано сколько продано товаров несобственного производства. При наличии фактов реализации продукции несобственного производства. Для заполнения этих строк нужно посмотреть выручку, без учета НДС. Выручка отражается на 90 счете. За декабрь месяц данные заносятся в 1 колонку (за отчётный месяц), данные за ноябрь заносятся во вторую колонку (за предыдущий месяц). Третья колонка заполняется исходя из данных на декабрь прошлого года (за соответствующий месяц прошлого года.

Строки 03 и 05 заполняется в отчете за март, июнь, сентябрь, декабрь.

Раздел № 2 «Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами по фактическим видам деятельности». В данном разделе в колонке «А» отражается вид деятельности. В нашем случае отражается предоставление услуг по бурению, предоставление прочих услуг, связанных с добычею нефти. Остальные колонки заполняются исходя их данных бухгалтерской отчётности.

Раздел № 3,4 «Оптовая и розничная продажа товаров, оборот общественного питания, платные услуги населению». Нами не заполняется, т.к. наше предприятие в отчетном периоде не имело в собственности, а так же не арендовало грузовые автомобили.

Раздел №5 «Производство и отгрузка по видам продукции и услуг».

В графе «А» отображается вид произведенной промышленной продукции, у нас это: теплоэнергия, в т.ч. котельные, в т.ч. в Томской области.

Аналогично заполняются отчеты за квартал, год, но есть дополнение при сдаче отчета за квартал и год, в разделе № 1 так же заполняются строчки 03 (Остатки готовой продукции собственного производства на конец месяца) и 05 (Остатки товаров для перепродажи на конец месяца) В наших отчетах эти строчки равны нулям.

1.4.Расчет показателей динамики производства продукции в сопоставимых ценах за год.

АНАЛИЗ

доходов и затрат по строительству скважин

СФ ЗАО "ССК" за 2003 год.

Стрежевской филиал ЗАО "Сибирская Сервисная Компания" в течение 2003 года пробурил 272 027 метров, при общем плане 264 631 метров в системе ОАО «Томскнефть».