Реферат: Переоформление и закрытие счетов

К-т сч. 65 "Расчеты по имущественному и личному страхованию" — на поступившие суммы страховых возмещений по имущественному и личному страхованию персонала, ж/о 10/1 (05);

К-т сч. 67 "Расчеты по внебюджетным платежам", 68 "Расчеты с бюджетом", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" — при возврате излишне уплаченных сумм платежей или получении средств, ж/о 8, ж/о 10/1 (03);

К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" — на возврат неиспользованных подотчетных сумм в местные учреждения банков, ж/о 7 (03);

К-т сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" — на суммы платежей в безналичном порядке, поступившие от работников предприятия в погашение полученных ими займов, в возмещение материального ущерба и др., ж/о 8 (03);

К-т сч. 75 "Расчеты с учредителями" — при поступлении денежных среде от учредителей в счет их вкладов в уставный фонд предприятия; в окончательна оплату акций (после регистрации предприятия в установленном порядке); в связи с увеличением номинальной стоимости или дополнительным выпуском акций после государственной регистрации предприятия, ж/о 8 (03);

К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" — при погашении дебиторской задолженности, прочих дебиторских долгов, ж/о 8 (03);

К-т сч. 78 "Расчеты с дочерними предприятиями" — при получении денежных средств дочерним предприятием от материнских, ж/о 9 (03);

К-т сч. 79 "Внутрихозяйственные расчеты" — на поступление денежных средств на расчетные счета подразделений ПО (по внутрибалансовым расчетам и централизованной сбытовой деятельности, а также на пополнение оборотных средств и другие нужды, ж/о 9 (03);

К-т сч. 80 "Прибыли и убытки" — на поступившие от других предприятий суммы штрафных санкций (пени, неустойки, штрафы), дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, или безнадежной к получению другим причинам, финансовой помощи со стороны, ж/о 15 (07);

К-т сч. 83 "Доходы будущих периодов" — при поступлении платежей с доходов будущих периодов (полученная вперед арендная плата, оплата автомобильных перевозок вперед и др.); разница между ценой реализации и номинальная стоимостью выпускаемых ценных бумаг, ж/о 15 (07);

К-т сч. 86 "Резервный фонд" — при отражении эмиссионного дохода от продажи ценных бумаг, ж/о 12 (07);

К-т сч. 87 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" — доходи поступления, направляемые на уменьшение непокрытого убытка прошлых лет; ходы, составляющие прибыль прошлых лет, выявленные в отчетном году и присоединяемые к нераспределенной прибыли прошлых лет, ж/о 12 (07);

К-т сч. 88 "Фонды специального назначения" — безвозмездная помощь, получаемая от других предприятий, организаций и лиц для формирования оборотных средств и покрытия плановых убытков, ж/о 12 (07);

К-т сч. 90 "Краткосрочные кредиты банков", 92 "Долгосрочные кредиты банков", 93 "Кредиты банков для работников" — при получении кредитов на разные цели, по операциям дисконта векселей и иных долговых обязательств ж/о 4 (02);

К-т сч. 94 "Краткосрочные займы" — при получении сумм краткосрочных займов от заимодавцев (кроме банков) внутри страны и за рубежом в рублях и иностранных валютах на срок до 1 года, включая коммерческие кредиты под века или "партнерские" кредиты под долговые обязательства, и путем реализации краткосрочных ценных бумаг, ж/о 4 (02);

К-т сч. 95 "Долгосрочные займы" — при получении сумм долгосрочных заимов от заимодавцев (кроме банков) внутри страны и за рубежом в рублях и в иностранных валютах на срок более 1 года, в том числе путем реализации выпущенных предприятием облигаций и займов под выданный вексель и другие полученые долговые обязательства (без процентов), ж/о 4 (02);

К-т сч. 96 "Целевые финансирование и поступления" — на поступив! суммы для осуществления мероприятий целевого назначения (финансирование расходов по содержанию детских учреждений, спортивно-оздоровительных л; рей, парков, переданных в бесплатное пользование профсоюзным организациям других социальных мероприятий), включая средства, перечисленные другими предприятиями в порядке долевого участия в указанных мероприятиях; сумм правительственных субсидий и местных административных органов целевого назначения и др., ж/о 12 (07).

Списание денежных средств с расчетного счета отражается:

К-т сч. 51 "Расчетный счет", ж/о 2 (01)

Д-т сч. 04 "Нематериальные активы" — при оплате стоимости приобретенных в процессе деятельности нематериальных активов, В-1;

Д-т сч. 06 "Долгосрочные финансовые вложения" — на суммы предоставленных долгосрочных займов другим предприятиям, приобретенных бумаг других предприятий, В-5;

Д-т сч. 08 "Капитальные вложения" — при оплате расходов капитального характера, В-3;

Д-т сч. 15 "Заготовление и приобретение материалов" — при оплате расходов по заготовлению материальных ценностей, В-2;

Д-т сч. 20 "Основное производство", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 31 "Расходы будущих периодов", 89 "Резервы предстоящих расходов и платежей" — при оплате разных денежных расходов безналичным путем, В-3, В-5, В-4;

Д-т сч. 20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы", 43 "Коммерческие расходы" — на сумму оплаченных процентов по краткосрочным займам у других предприятий, за пользование кредитами банков, В-3, В-5;

Д-т сч. 43 "Коммерческие расходы" — при оплате расходов, связанных с реализацией продукции (стоимость доставки, комиссионные сборы, рекламные и другие расходы), В-5;

Д-т сч. 50 "Касса" — при получении наличных денег в кассу на разные цели, В-4;

Д-т сч. 52 "Валютный счет" — при покупке валюты, В-4;

Д-т сч. 55 "Специальные счета в банках" — на суммы выставленных аккредитивов и полученных лимитированных чековых книжек за счет собственных средств, а также перечислений денежных средств на счет по капвложениям и банку для оплаты дивидендов, целевого финансирования и целевых поступлений ПО на текущие счета структурных подразделений для выплаты зарплаты и других расходов кассовой наличностью, В-5;