Реферат: Переоформление и закрытие счетов

Д-т сч. 58 "Краткосрочные финансовые вложения" — при погашении предоставленных краткосрочных займов другим предприятиям, приобретенных ценных бумаг других предприятий, В-5;

Д-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" — при оплате счетов поставщиков и подрядчиков, В-7;

Д-т сч. 61 "Расчеты по авансам выданным" — при перечислении авансов другим предприятиям под поставку материальных ценностей, выполнение работ, а также оплату продукции и работ, принятых от заказчиков по частичной готовности, В-5;

Д-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" — при возврате покупателям излишне полученных сумм, В-5;

Д-т сч. 63 "Расчеты по претензиям" — на ошибочно списанные банком суммы с расчетного счета, В-5;

Д-т сч. 64 "Расчеты по авансам полученным" — при возврате ранее полученных авансов, В-5;

Д-т сч. 65 "Расчеты по имущественному и личному страхованию", 67 "Расчеты по внебюджетным платежам", 68 "Расчеты с бюджетом", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" — на перечисление сумм причитающихся платежей страховым компаниям, во внебюджетные фонды, в бюджет и в фонд социальной защиты, В-5;

Д-т сч. 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" — при перечислении заработной платы на лицевые счета в Сбербанке или по месту нахождения работника предприятия, В-8;

Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" — на перечисление подотчетных сумм по месту командировки работника предприятия, В-5;

Д-т сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" — при перечислении ссуд работникам предприятия на их лицевые счета в сбербанках, начислении задолженности по уплаченным банкам процентам за кредит для работников предприятия, перечислении штрафов, пени, неустоек с отнесением их на счет виновных лиц в размерах, предусмотренных действующим законодательством, В-5;

Д-т сч. 75 "Расчеты с учредителями" — на суммы перечисленных доходов пользу учредителей предприятия и дивидендов держателям акций и пая предприятия, кроме его работников, В-5;

Д-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" — при погашении разного рода кредиторской задолженности (арендной платы арендодателю за основные средства, сданные в аренду без выкупа; алиментов и других удержаний из заработной платы по исполнительным листам или постановлениям судебных органов; торговым организациям сумм, удержанных из заработной платы работников за товары, купленные в кредит (если предприятие для этих целей не пользуется кредитами банков); депонированной заработной платы; за банковское обслуживание и др., В-5;

Д-т сч. 78 "Расчеты с дочерними предприятиями" — на суммы различных перечислений, осуществляемых при межбалансовых расчетах с дочерними предприятиями, В-5;

Д-т сч. 79 "Внутрихозяйственные расчеты" — при перечислении различных сумм объединением своим филиалам и другим подразделениям, выделенным на самостоятельный баланс, В-5;

Д-т сч. 80 "Прибыли и убытки" — на суммы уплаченных штрафных санкций и других платежей (арбитражные сборы и судебные издержки, аукционный сбор и др.), В-4;

Д-т сч. 81 "Использование прибыли" — при погашении арендатором задолженности за полученные от арендодателя оборотные средства с оплатой их стоимости в период аренды за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия; затраты по оказанию помощи школам, ПТУ, домам престарелых и инвалидов; взносы в созданные объединенные инвестиционные фонды; другие расходы, осуществляемые в соответствии с действующими законодательными актами из средств прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, В-4;

Д-т сч. 87 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" — при направлении средств нераспределенной прибыли на содержание управленческих структур; на развитие материально-технической базы подрядчика, В-4;

Д-т сч. 88 "Фонды специального назначения" — при перечислении средств на содержание управленческих структур (министерств, ведомств, фирм, концернов), выдаче средств работникам в порядке безвозмездной помощи, при перечислении сумм (почтовым переводом) за приобретенные путевки в дома отдыха, санатории, медикаменты и другие социальные нужды, подрядчикам на развитие их материально-технической базы. Указанные записи делаются на предприятиях, на которых учредительными документами предусмотрено образование специальных фондов, В-4;

Д-т сч. 89 "Резервы предстоящих расходов и платежей" — при оплате расходов за счет средств созданных резервов, В-4;

Д-т сч. 90 "Краткосрочные кредиты банков", 92 "Долгосрочные кредиты банков", 93 "Кредиты банков для работников" — при погашении кредитов банков, В-5;

Д-т сч. 94 "Краткосрочные займы", 95 "Долгосрочные займы" — при погашении сумм задолженности заимодавцам (кроме банков) по всем видам краткосрочных и долгосрочных займов, В-5;

Д-т сч. 96 "Целевые финансирование и поступления" — при возврате неиспользованных целевых средств, В-4;

Д-т сч. 97 "Арендные обязательства" — при перечислении арендодателю арендной платы за долгосрочно арендуемые основные средства, В-5.

Наряду с расчетным счетом (51) предприятия могут хранить денежные средства на следующих счетах: "Валютный счет" (52), "Специальные счета в банках (55).

Литература

1. Скориков А.П. Бухгалтерский учет на производственном предприятии, Мн.: Высшая школа 2004г., 430 с.

2. Сащеко П.М. Теория бухучета, Мн: БГЭУ, 2004 г., 150с.

3. Саленко М.П. Бухгалтерский учет и статистическая отчетность, Мн.: Новое знание, 20057г. 290 с.