Реферат: Порядок проведения и учет факторинговых операций

В соответствии с Порядком проведения банками факторинговых операций в Республике Беларусь факторинг представляет собой торгово-комиссионная операция, сочетающаяся с финансированием (финансирование рассматривается как кредитование в случае предоставления фактору права регресса денежных требований к поставщику) оборотного капитала поставщика, связанная с уступкой поставщиком другому лицу (фактору) подлежащих оплате плательщиком денежных требований за поставленные товары (в дальнейшем по тексту под словом "товары" следует понимать "продукция, товары, работы, услуги") (выполненные работы, оказанные услуги) и передачей фактору права получения платежа по ним.

В роли факторов выступают банки — резиденты Республики Беларусь, которые имеют согласие Национального банка Республики Беларусь на проведение факторинговых операций.

Поставщиками являются резиденты Республики Беларусь, поставляющие товары как на внутренний рынок страны, так и за ее пределы.

В отдельных случаях поставщиками могут быть нерезиденты Республики Беларусь, поставляющие товары на внутренний рынок страны.

Денежные требования поставщика, под которые предоставляется финансирование, должны быть оформлены:

- платежными требованиями при внутреннем факторинге,

- счетами-фактурами или иными заменяющими их документами (в дальнейшем — счет-фактура) — при международном факторинге, срок платежа по которым в соответствии с договором на поставку продукции уже наступил или наступит в будущем.

Если договором на факторинговое обслуживание не предусмотрена дальнейшая уступка денежного требования третьему лицу, то фактор не вправе ее осуществлять. В случае, когда последующая уступка денежного требования предусмотрена договором, ее проведение осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

Финансирование поставщика может осуществляться в форме предварительной оплаты фактором части суммы денежных требований с перечислением остатка средств лишь после погашения долга плательщиком или оплаты полной стоимости уступленных денежных требований с дисконтом и без него.

Фактор вправе получить за проведение факторинговых операций доход в виде процентов за финансирование (в дальнейшем — проценты по факторингу), суммы комиссионного вознаграждения, либо дисконта.

Проценты по факторингу уплачиваются в порядке и размере, определенном условиями договора на факторинговое обслуживание.

Размер комиссионного вознаграждения рассчитывается в процентах от суммы финансируемых фактором денежных требований поставщика и зависит от объема осуществляемых фактором дополнительных услуг, если иное не оговорено в договоре на факторинговое обслуживание.

Размер дисконта (разница между суммой денежных требований и суммой финансирования поставщика фактором) определяется в договоре на факторинговое обслуживание.

Факторинговому обслуживанию не подлежат поставщики:

—признанные судом банкротами;

—реализующие свою продукцию на условиях консигнации, бартерных сделок;

—заключающие со своими клиентами долгосрочные договоры и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

Факторинговые операции не производятся по денежным требованиям физических лиц; предпринимателей без образования юридического лица, не занимающихся производством продукции (работ, услуг); филиалов и отделений субъектов хозяйствования, не имеющих статуса юридического лица.

Факторинговые операции в Республике Беларусь классифицируются по следующим признакам:

по месту проведения факторинга:

—внутренние, если плательщиками являются резиденты Республики Беларусь;

—международные (экспортные и импортные), когда одна из сторон (плательщик либо поставщик) является нерезидентом Республики Беларусь;

по форме заключения договора на факторинговое обслуживание:

—открытые, если плательщик уведомлен об участии в сделке фактора, который является правопреемником по денежным требованиям, и платеж должен осуществляться в пользу фактора;

—закрытые (конфиденциальные) без уведомления плательщика о проведении факторинговых операций;

по условиям платежа:

—без права регресса, когда фактор финансирует поставщика без права последующего возврата денежных требований поставщику в случае неоплаты их плательщиком. При этом риск по операциям факторинга несет сам фактор;

—с правом регресса, когда фактор имеет право вернуть поставщику денежные требования, не оплаченные в течение определенного срока, если поставщик принял на себя поручительство за плательщика перед фактором и несет риск неуплаты по денежным требованиям, переданным фактору.

Поставщик несет перед фактором ответственность за действительность уступленного фактору денежного требования, под которое предоставляется финансирование.

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--