Реферат: Проверка контрагента в аудите

Второй: обратиться с запросом в налоговый орган. Речь идет о получении сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

С первым все ясно. Количество и достоверность полученных сведений зависят от самого партнера и ваших с ним отношений.

Что касается второго пути, то его стоит рассмотреть подробнее. Сразу оговоримся, что данные из указанных реестров предоставляются за плату, размер которой зависит от объема необходимой информации и сроков ее получения. Процесс получения сведений и размер платы жестко регламентированы.

Основные нормативно-правовые акты, которые могут понадобиться для получения информации о своем контрагенте, - Правила ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений (далее - Правила ведения ЕГРЮЛ), утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 438, и Правила ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставления содержащихся в нем сведений (далее - Правила ведения ЕГРИП), утвержденные Постановлением Правительства РФ от 16 октября 2003 г. N 630. Указанные Правила разъясняются письмами ФНС России.

Какие конкретно сведения включаются в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, указано в Приложениях 2 Правил ведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП. В частности, там есть данные о местонахождении налогоплательщика, его ИНН и КПП, о прекращении им деятельности, о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, его филиалах и представительствах, полученных лицензиях и т.д.

Обратите внимание: в соответствии с изменениями, внесенными в Правила ведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП Постановлением Правительства РФ от 13 декабря 2005 г. N 760, основанием для исключения из реестра недействующего юридического лица является непредставление юридическим лицом в течение последних 12 месяцев налоговой отчетности, а также отсутствие в течение последних 12 месяцев движения денежных средств по банковским счетам (отсутствие открытых банковских счетов).

В налоговых органах можно получить информацию о конкретном налогоплательщике в интересующем объеме, а можно получить доступ ко всему реестру. Рассмотрим нюансы каждого способа получения информации.

Информация о конкретном налогоплательщике

Сведения предоставляются в виде выписки из реестра, справки об отсутствии запрашиваемой информации и копии документов из регистрационного дела. Какую конкретно информацию в итоге вы хотите получить, необходимо указать в запросе. Помимо запроса нужно направить также документ, подтверждающий оплату услуг по предоставлению информации. Запрос составляется в произвольной форме.

Срок предоставления сведений - не более пяти дней. Можно попросить предоставить информацию срочно - не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления запроса.

Плата за сведения составляет 200 руб. за каждый документ, за срочное предоставление - 400 руб. за каждый документ. При этом в Письме МНС России от 26 марта 2003 г. N ФС-6-09/345@ "К вопросу о предоставлении сведения из Единого государственного реестра юридических лиц" указано, что в платежном поручении в разделе "Назначение платежа" следует указать количество запрашиваемых документов, умноженное на размер платы за услугу.

Общество с ограниченной ответственностью "ИНТЕРЕС"

ИНН 7718515688, КПП 771801001 105381,

Москва, ул. Вольная, д. 3

Межрайонная инспекция ФНС России

по г. Москве N 46

125373, Москва, Походный проезд, вл. 3, корп. 1

14.03.2006 N 1414

Запрос о предоставлении сведений,

содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц

В соответствии с п. 20 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 438, просим предоставить следующие сведения о ЗАО "Квадрат-37" (ОГРН ХХХХ-ХХХХХХХХХ), включенные в Единый государственный реестр юридических лиц:

1. Адрес (место нахождения).

2. Сведения о прекращении деятельности юридического лица.

3. Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени указанного юридического лица.

4. ИНН и КПП.

5. Сведения о лицензиях, полученных указанным юридическим лицом.

Приложение: копия платежного поручения от 13 марта 2006 г. N 345 на перечисление платы за услуги по предоставлению сведений из ЕГРЮЛ.

Генеральный директор ООО "ИНТЕРЕС" Интересный (И.О. Интересный)

МНС России рекомендовало обращаться с запросом о предоставлении сведений из ЕГРЮЛ по местонахождению юридического лица. Но если вы ошибетесь, ответ вам все равно направят. Если запрос поступил не по местонахождению юридического лица, то МНС России в указанном выше Письме рекомендовало регистрирующему органу в течение одного рабочего дня обеспечить направление запроса в регистрирующий орган по местонахождению запрашиваемого юридического лица. Последний же при поступлении запроса должен обеспечить поступление документов заявителю в течение пяти рабочих дней.

Информацию о том, какие налоговые органы занимаются государственной регистрацией на территории конкретного субъекта РФ, данные об их адресах и телефонах, а также реквизиты платежных документов можно найти в сети Интернет, на сайте управления ФНС России по соответствующему субъекту. Попасть на сайт управления ФНС России можно через сайт www.nalog.ru, далее поочередно в разделы "ФНС России", "Структура ФНС России", "Территориальные налоговые органы" и страничка конкретного управления, где есть раздел, посвященный государственной регистрации.

Способы получения данных ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Показатели	Получение информации о конкретном налогоплательщике	Доступ к реестрам на сайте ФНС России
Вид получаемой информации	Выписка из государственного реестра Копии документов, содержащихся в регистрационном деле. Справка об отсутствии запрашиваемой информации	Доступ в сети Интернет к сайту ФНС России, на котором размещаются еженедельно обновляемые копии ЕГРЮЛ и ЕГРИП, не содержащие сведений, доступ к которым ограничен. Доступ осуществляется на основании предоставленных получателю атрибутов доступа - указываются в уведомлении о принятом решении о предоставлении сведений. Приобретение программно-технических средств и получение доступа к сети Интернет осуществляются получателем за свой счет самостоятельно
Размер платы	200 руб. - за каждый документ; 400 руб. - за каждый документ при срочном предоставлении сведений	50 000 руб. - за однократное предоставление Открытых сведений в полном объеме; 5000 руб. - за однократное предоставление Открытых обновленных сведений; 150 000 руб. - за годовое абонентское обслуживание одного рабочего места
Сроки получения сведений	Не более пяти дней. Срочное предоставление - не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления соответствующего запроса	Не позднее пяти рабочих дней со дня принятия решения о предоставлении сведений. Решение принимается в срок не более пяти дней со дня получения заявки
Кому направлять запрос	В территориальные налоговые органы, осуществляющие государственную регистрацию юридических лиц на территории соответствующего субъекта РФ, - информация о них размещена на сайтах УФНС России	В ФНС России. 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
Регламентация	Правила ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 438, и Правила ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 16 октября 2003 г. N 630	Приказ ФНС России от 21 октября 2004 г. N САЭ-3- 09/7@

Доступ к реестрам в целом

Доступ к реестрам в целом можно получить через Интернет посредством установления доступа к разделам сайта ФНС России, которые содержат открытые сведения реестров. Порядок предоставления информации из реестров в электронном виде регламентируется Приказом ФНС России от 21 октября 2004 г. N САЭ-3-09/7@. Чтобы иметь доступ, необходимо получить специальные атрибуты, срок действия которых - один год.

Доступ также предоставляется за плату:

- однократное предоставление открытых сведений в полном объеме - 50 000 руб.;

- однократное предоставление открытых обновленных сведений - 5000 руб.;

- годовое абонентское обслуживание одного рабочего места - 150 000 руб.

Для получения доступа в ФНС России необходимо направить заявку на предоставление в электронном виде сведений и документ, подтверждающий оплату.