Реферат: Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта 2

Расчет издержек по статьям калькуляции :

1) материалы, покупные изделия и полуфабрикаты;

2) расходы на оплату труда производственных работников;

3) отчисления на социальное страхование и обеспечение;

4) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

5) общепроизводственные расходы;

6) общехозяйственные (управленческие) расходы;

7) коммерческие (внепроизводственные) расходы.

· Сырьё и основную заработную плату мы рассчитываем, исходя из структуры расходов;

· Единый социальный налог получаем, путём перемножения заработной платы на проценты по ЕСН;

· Страхование также вычисляем, перемножив, сумму общей заработной платы на процент по страхованию;

· Прямые расходы вычисляются путём сложения предыдущих пунктов, которые включают в себя: сырье и материалы, общую з/п, ЕСН, страхование.

· Общехозяйственные расходы включают в себя амортизацию внеобототных активов и процентные платежи по кредитам. Амортизация определяется по годовой норме, исходя из общей суммы инвестиций. Процентные платежи рассчитываются, исходя из суммы заёмных инвестиционных ресурсов, привлечённых в «нулевой период», определяемой по доле кредитов банка.

· Производственная себестоимость, рассчитывается как сумма прямых и общехозяйственных расходов.

Калькуляция изделия

1.	Сырье и материалы	130∙Q	130∙8400=1 092 000.0
2.	Основн з/п	70 ∙ Q	70 ∙8400=588 000
3.	ЕСН 26%	588 000 ∙0,26=152 880
4.	Стр от НС 1%	588 000 ∙0,004=2352
5.	Прямые расходы	1+2+3+4	1 835 232
6.	ОХР (амортизация+% плат)	12 000 000/6+12 000 000 ∙0,4 ∙0,18=2 864 000
7.	Производственная себестоимость	5+6	1 835 232+2 864 000=4699232,0

Оценка безубыточности

Критический объем выпуска составляет

Q ^кр = C_F / p_o - C_v =300 000/800-200=500шт

R = p_o ∙ Q

где R- доход

R=800*500=400 000

Так как на первый год заложен объем равный 2400 штук, производственная программа безубыточна.

БАЛАНС ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

Денежный поток инвестиционного проекта выражает систему распределённых во времени поступлений и выплат денежных средств, связанных с его реализацией.

Баланс денежных расходов поступлений называют балансом денежных потоков.

• В начальном (прединвестиционном, нулевом) периоде отражается наличие денежных средств, поступивших в виде финансовых ресурсов инвестиций.
• Сальдо (чистый денежный приток) равно разности между притоком и оттоком денежных средств.

Эффективное управление денежными потоками обеспечивается синхронизацией денежных поступлений и выплат по объёмам и во времени и отражает ликвидность проекта.

Сальдо денежных потоков (без учета полученных кредитов) является основой для планирования привлечения краткосрочных кредитов: если в каком-либо периоде осуществления проекта сальдо является отрицательным, то его величина показывает объём необходимого привлечённого финансирования. Положительное значение сальдо денежных потоков ( с учётом кредитов) служит критерием ликвидности проекта.

Прогнозный баланс инвестици онного проекта

Запасы готовой продукции рассчитаются исходя из среднедневного оборота и нормы запаса продукции Н (в днях):

Г=Н R /Д

R- планируемый годовой объем продаж

Д- длительность периода

Н- нормы запаса продукции