Реферат: Разработка бизнес-плана ООО Пиццерия
Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплаты. Данные о работниках и размере зарплаты приведены в таблице 5.
Таблица 5
Текущие затраты на заработную плату (ежемесячные)
| Статья расходов | Количество | Затраты на ед., руб. | Суммарные затраты, руб. |
| Заработная плата персонала: | |||
| Коммерческий директор | 1 | 4000 | 4000 |
| Заместитель директора | 1 | 3700 | 3700 |
| Бухгалтер | 1 | 3300 | 3300 |
| Пекарь | 1 | 3500 | 3500 |
| Разнорабочий | 1 | 2400 | 2400 |
| Продавец-кассир | 1 | 3100 | 3100 |
| Итого фонд заработной платы: | 20000 | ||
Коммерческий директор выполняет роль управляющего, осуществляет руководство предприятием, принимает все производственные решения, вопросы, связанные с заключением договоров, реализацией готовой продукции, рекламы и др. Обязанности коммерческого директора в его отсутствие исполняет заместитель. Главный бухгалтер фирмы ведет все бухгалтерские расчеты, расчет зарплаты, составляет баланс, готовит всю необходимую документацию в ГосНИ. Пекарь непосредственно работает на производстве, следит за производственным процессом, проверяет качество продукции. Разнорабочий занимается доставкой сырья к месту производства, загружает сырье в смесительные котлы, доставляет готовую продукцию к месту продажи, кроме того, производит мелкий ремонт оборудования (по необходимости) и убирает помещение в конце рабочего дня. Продавец-кассир отпускает готовую продукцию и ведет расчетные операции с покупателями.
Заработанная плата относится к постоянным издержкам и включается в себестоимость готовой продукции. Кроме того, к постоянным издержкам можно отнести и следующие издержки, представленные в таблице 6.
Таблица 6
Структура издержек
| Статьи расходов | Доля | Сумма, руб. | |
| Условно постоянные издержки, в т.ч.: | 39757,7 | ||
| Пенсионный фонд | ФЗП | 0,28 | 5600 |
| Фонд социального страхования | ФЗП | 0,054 | 1080 |
| Обязательное медицинское страхование | ФЗП | 0,036 | 720 |
| Итого налоговые отчисления из ФЗП: | 7400 | ||
| Расходы на оплату труда | 20000 | ||
| Амортизация основных фондов | ОФ | 0,0083 | 1974,4 |
| Возмещение банковского кредита (100000 руб.) | 0,01333 | 1333,3 | |
| Плата за аренду помещения (40 м2) | 6000 | ||
| Коммунальные услуги | 1500 | ||
| Содержание здания | 1000 | ||
| Маркетинговые издержки (реклама) | 350 | ||
| Административные издержки (канцтовары) | 200 | ||
| Переменные издержки, в т.ч.: | 41308,5 | ||
| Расходы на сырье (29,11 руб.*1050 кг.) | 30565,5 | ||
| Расходы на автомашину (аренда, ремонт) | 3000 | ||
| Топливо | 3000 | ||
| Другие материалы | 4743 | ||
| Итого с учетом зарплаты: | 81066,2 | ||
Как видно из таблицы 6, к ежемесячным издержкам относятся отчисления из фонда заработной платы, амортизационные отчисления (срок полезного использования оборудования – 10 лет; 10 % - процент годовой амортизации, 0.1/12=0.0083 - доля ежемесячных отчислений от стоимости основных фондов). Кроме этого, к ежемесячным издержкам относятся: плата за аренду помещений, за аренду машины, расходы на машину, плата за электроэнергию, которая используется в производственном процессе и расходы на рекламу. Таким образом, постоянные издержки составляют 39757,7 руб. в месяц. Подсчитаем цену одной пиццы и точку окупаемости, то есть минимальное количество пицц, производство которых окупает все затраты. Стоимость 1 килограмма сырья составляет 29,11 руб. – стоимость одной пиццы (без учета постоянных издержек). Выпуск в первый месяц составит 1050 пицц.
Полная себестоимость одной пиццы составит: 81066,2 / 1050 = 77,2 руб. Стоимость пиццы устанавливается в размере 108 руб. (издержки + прибыль ( 40%)). Прибыль, с одной пиццы составляет 108 - 77,2 = 30,8 руб. Чистая прибыль с одной пиццы: 30,8 – 13% = 26,8 руб. Общая прибыль за месяц: 26,8*1050 = 28140 руб.
Точка безубыточности = FC / (Р ед. – VC ед.) = 577,9 шт.
Рис. 4 График безубыточности проекта
Рентабельность производства:
R = (1050*108) / 81066,2 = 1,4
R = Прибыль / Себест-ть
I. Подготовительная стадия.
1. Отношение властей – риск незначителен. Проект проводится в рамках городских программ по малых предпринимателей г. Орска.
2. Доступность подрядчиков на месте – риск незначителен. На рынке отделочных работ наблюдается превышение предложения над спросом и существует возможность выбора подрядной и субподрядной организации в результате тендера.
3. Удаленность от инженерных сетей – риск незначителен. Предлагаемый к эксплуатации объект расположен в непосредственной близости от всех инженерных сетей и коммуникаций. необходимо провести согласование с соответствующими службами в период до начала эксплуатации.
II. Стадия отделочных работ.
1. Недобросовестность подрядчика – риск присутствует. При проведении отделочных работ необходимо привлечение нескольких подрядчиков к разным видам работ.
2. Недостатки проектно-изыскательских работ – риск присутствует. При проведении проектно-сметных работ необходим усиленный контроль за сроками и качеством проектирования и согласованием сроков работ с подрядчиками.
3. Непредвиденные затраты, в том числе из-за инфляции – риск присутствует. Проведение долгосрочного прогноза экономической и политической ситуации. Страхование от этого вида риска.
III. Стадия эксплуатации.
Финансово-экономические риски:
1. Неустойчивость спроса – риск присутствует. Грамотное предложение ценовой политики.
2. Предложение альтернативных услуг – риск незначителен.
3. Рост налогов – риск незначителен.
4. Снижение платежеспособности арендаторов – риск присутствует. Предложение услуг по аренде на условиях предоплаты. Проведение грамотной ценовой политики.
Социальные риски:
1. Трудности с набором квалифицированного персонала – риск незначителен. Работа с центром занятости города Орска.
2. Недостаточный уровень зарплаты – риск присутствует. Применение системы поощрений персонала по результатам работы за период. Сотрудничество со службой занятости.
Технологические риски:
1. Изношенность инженерных городских сетей – риск присутствует. Страхование этого вида риска.