Реферат: Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности
d1- выход ТП в плановом периоде
Р/ 1 - средняя цена ТП в плановом периоде . 16002 329
ΔТП0 =(6010-5500)*0,96*11,16=5463,94 т. руб.
2. Увеличение выхода ТП
ΔТП d= О2*(d1-d2)*p1
ΔТПd = 6010*(0,97-0,96)*11,16= 670,72т. руб.
3. Изменение ассортимента вырабатываемой продукции (за счет средней цены).
ΔТПр = О2*d1(p2-p1)
ΔТП = 6010*0,96*(14,49-11,16) = 19212,77 т. руб.
4. Итого суммарный прирост ТП
Δ ТП = ΔТПО +ΔТПd+ΔТПp
ΔТП = 5463,94 + 670,72 + 19212,77 = 25347,43
Таким образом, основной прирост продукции достигнут в результате роста объема переработки сырья и ассортиментных сдвигов. Следовательно, дальнейший прирост продукции следует осуществлять за счет увеличения объема переработки сырья и увеличения удельного веса более дорогой и качественной продукции, в результате чего объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастет. То есть рентабельность производства можно обеспечить не выпуском большого ассортимента товаров, а соотношением товара с его спросом. Из анализа видно, что увеличился объем производства востребованной продукции, о чем свидетельствует спрос на рынке. Имея данный ассортимент, можно предложить маркетинговые исследования в поиске рынков сбыта товаров.
Процент выполнения плана по видам готовой продукции составил:
По валовой продукции = 140,63
По товарной продукции = 141,89
По реализованной продукции = 125,14
Валовая продукция за минусом товарной продукции дает незавершенное производство и внутрихозяйственный оборот (140,63-141,89=-1,26%)
Анализ факторов, определяющих объем реализуемой продукции, может быть произведен на основе данных таблицы 2.
Таблица 2
Анализ факторов изменения объемов реализации продукции
| Показатели | План 2001 г. | Отчет 2001 г. | Отклонения ( + -) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| А. Приход продукции | |||
| - остатки товаров на складе на начало года | 7787 | 7787 | - |
| - остатки товаров отгруженных | 21089 | 21089 | - |
| - выпуск готовой продукции | 61399 | 87124 | + 25725 |
| Итого приход: | 90275 | 116000 | + 25725 |
| В. расход продукции | |||
| - остатки товаров на складе на конец года | 17805 | 24302 | + 6497 |
| - остатки товаров отгруженных на конец года | 11904 | 15903 | + 3999 |
| - реализация товарной продукции | 60566 | 75795 | + 15229 |
| - списание негодной продукции в убыток | - | - | - |
| Итого расход: | 90275 | 116000 | + 25725 |
Рис.2 Объемы реализации продукции
Остатки готовой, отгруженной, но неоплаченной покупателями продукции и на складе на начало отчетного года составили: 28876 т.руб. (7787+21089), выпуск товарной продукции 61399 тыс.рублей.
В этих условиях для реализации оставалось продукции на сумму (28876 + 61399 - 17805)=72470 тыс. рублей.
План реализации был утвержден в сумме 61399 тыс. рублей или на (72470 - 61399) 11071 тыс. рублей.
Отмечаем, что в запасы на конец года (17805 тыс.руб.) входят только готовые изделия на складе (нормируемые запасы).
Предприятие имеет к концу года товаров отгруженных на 8650 тыс. рублей, которые уменьшились на сумму 21089 - 11904= 9185 тыс. рублей, что позволило увеличить план реализации. План реализации был выполнен на 125,14%.
На основе планового и фактического баланса товарной продукции рассмотрим за счет, каких источников перевыполнен данный план:
-предприятие перевыполнило план реализации на 25549 тыс. руб.
-готовой товарной продукции предприятие выработало больше плана на 25725 тыс. рублей.
1.2.2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО АССОРТИМЕНТУ И КАЧЕСТВУ ВЫРАБАТЫВАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ
Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции анализируют сопоставлением данных о выработки продукции в натуральном выражении. Для этого определяют изменение структуры вырабатываемой продукции. Исходные данные приведены в таблице 3
Таблица 3
Анализ выполнения плана по выпуску ТП предприятия по видам
| Изделия | Объем производства продукции, т. ед | Доля каждого продукта в общем объеме, % | Отклонения | |||
| По плану 2001 г. | Фактически 2001 г. | По плану 2001 г. | Фактически 2001 г. | Абсолютные (+ -) | По удельному содержанию, % ( + -) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| №1 ВА | 2200 | 1803 | 40 | 30 | - 397 | - 10 |
| №2 НКУ | 1650 | 2404 | 30 | 40 | + 754 | + 10 |
| №3 ТНП | 550 | 1202 | 10 | 20 | + 652 | + 10 |
| №4 ЭКВ | 1100 | 601 | 20 | 10 | - 499 | - 10 |
| Итого | 5500 | 6010 | - | - | + 510 | - |
Рис.3 Динамика объема производства продукции
Как видим, план перевыполнен только по производству НКУ и ТНП.