Реферат: Сутність та класифікація грошових потоків підприємства
Згідно П(З)БУ 4 "Звіт про рух грошових коштів", грошові потоки підприємства - це надходження й витрати коштів й їхніх еквівалентів.
Кошти включають готівка, гроші на рахунках у банках, які можуть бути використані для поточних операцій, а також депозити до запитання.
Еквіваленти коштів - короткострокові фінансові інвестиції, які можуть бути вільно конвертовані у відому суму грошей і мають незначний ризик зміни вартості. До них ставляться високоліквідні інвестиції строком не більше 3 місяців - казначейські векселі, депозитні сертифікати.
Поняття «грошовий потік підприємства» є агрегованим, таким, що включає в себе чисельні види цих потоків. Для ефективного, цілеспрямованого управління грошові потоки потребують певної класифікації.
Грошові потоки підприємства можуть бути класифіковані за різними ознаками. А отже, саме з метою ефективного управління грошові потоки підприємства доцільно класифікувати за наступними ознаками:
1) За масштабами обслуговування: грошові потоки по підприємству в цілому; грошові потоки по структурних підрозділах; по окремих господарських операціях, а також по видах продукції.
2) За видами господарської діяльності грошові потоки класифікують на: грошові потоки по операційній, фінансовій та інвестиційній діяльності.
3) За напрямком руху грошових коштів: вхідний грошовий потік – сукупність надходжень грошових коштів по підприємству; вихідний грошовий потік – сукупність всіх видатків по підприємству. Як вхідний, так і вихідний, грошові потоки тісно взаємопов’язані, оскільки недостатність обсягів в часі одного грошового потоку обумовлює наступне скорочення обсягів іншого грошового потоку.
4) За методом визначення обсягу – валовий грошовий потік як вся сукупність надходжень та видатків підприємства. Чистий грошовий потік – сума чистого прибутку та амортизаційних відрахувань.
5) За рівнем достатності обсягу грошового потоку розглядають:
- надлишковий грошовий потік – надходження грошових коштів значно перевищують реальну потребу підприємства;
- дефіцитний грошовий потік – надходження грошових коштів значно нижче реальних потреб підприємства.
6) За методами оцінки в часі – розглядають теперішній грошовий потік (поточний) та майбутній грошовий потік.
7) За ознакою безперервності формування в певному періоді:
- регулярний грошовий потік, що здійснюється за окремими операціями протягом певного періоду постійно з певним інтервалом;
- дискретний грошовий потік – надходження та видатки грошових коштів, що пов’язані із здійсненням одиничних господарських операцій підприємства, наприклад, придбання цілісного майнового комплексу, отримання безповоротної грошової допомоги, продаж частини майна підприємства і таке інше.
8) За стабільністю часових інтервалів формування грошові потоки поділяють на регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами в межах певного періоду – ануїтетний грошовий потік та регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами в межах певного періоду, наприклад, лізингові платежі, які сплачуються нерівномірно за погодженням сторін. [24]
Проведину класифікацію грошових потоків доцільно занести в таблицю (див. табл. 1.1).
Таблиця 1.1
Класифікація грошових потоків підприємства
|
Масштаб обслуговування фінансово-господарської діяльності: - грошовий потік по підприємству в цілому; - грошовий потік по окремим видам господарської діяльності; - грошовий потік окремого структурного підрозділу; - грошовий потік окремої господарської операції. |
Види господарської діяльності: - грошовий потік від виробничої(комерційної) діяльності; - грошовий потік від інвестиційної діяльності; - грошовий потік від фінансової діяльності. |
К-во Просмотров: 214
Бесплатно скачать Реферат: Сутність та класифікація грошових потоків підприємства
|