Финансовые науки / Реферат: Сутність та класифікація грошових потоків підприємства

Реферат: Сутність та класифікація грошових потоків підприємства

- готівковий грошовий потік;

- безготівковий грошовий потік.

В залежності від масштабів обслуговування фінансово-господарської діяльності узагальнюючим є грошовий потік по підприємству в цілому. Він акумулює всі види грошових потоків, що обслуговують господарський процес підприємства. Грошовий потік по окремим видам господарської діяльності характеризує результат диференціації сукупного грошового потоку підприємства у розрізі окремих видів його господарської діяльності. Грошовий потік окремого структурного підрозділу стає самостійним предметом дослідження в результаті виділення філіалів, представництв, інших структурних підрозділів як окремих об’єктів управління. Існування грошового потоку окремої господарської операції залежить від можливості виділити цю операцію як окрему складову всіх фінансово-господарських процесів підприємства та від можливості визначити пов’язаний з нею рух грошових коштів. [27;30]

Залежно від напрямку руху потоку розглядають: вхідний, вихідний, та сальдовий (результативний) грошовий потік. Вхідний грошовий потік характеризує обсяг надходження грошових коштів в цілому та по окремих джерелах їх утворення, вихідний - обсяги витрачання грошових коштів в цілому та по окремих напрямках використання.

Сальдовий (результативний грошовий потік) формується як сума вхідного та вихідного потоку. Його знак (напрямок руху) залежить від співвідношення обсягів їх формування.

Залежно від виду діяльності виділяють: грошовий потік від операційної діяльності, грошовий потік від інвестиційної діяльності, грошовий потік від фінансової діяльності. Для того щоб розкрити реальний рух грошових коштів на підприємстві, оцінити стабільність їх надходження і витрачання, а також пов’язати величину отриманого фінансового результату із станом грошових коштів аналізуються три види діяльності: операційна, фінансова та інвестиційна (див. табл. 1.2)

Рух коштів у «Звіті про рух грошових коштів» відображається в розрізі трьох видів діяльності: операційної, інвестиційної та фінансової.

Операційна діяльність — це основна діяльність підприємства, а також інша діяльність, яка не є інвестиційною та фінансовою.

Інвестиційна діяльність — це сукупність операцій з придбання та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів.

Фінансова діяльність — це сукупність операцій, які спричинюють зміни величини і складу власного та позикового капіталу.

Таблиця 1.2

Види грошових потоків від здійснення господарської діяльності

Операційна діяльність Інвестиційна діяльність Фінансова діяльність
1 2 3

- грошові кошти від продажу товарів, надання послуг;

- грошові надходження від оренди, гонорарів, комісійних та інших доходів;

- грошові платежі постачальникам за товари, послуги;

- грошові платежі службовцям та від їх імені;

- грошові надходження і платежі страховій компанії: страхові премії та позови, річні внески, інші страхові винагороди;

- грошові виплати та компенсації податку на прибуток, якщо вони не пов’язані з інвестиційною чи фінансовою діяльністю;

- грошові надходження та платежі за контрактами, укладеними з комерційною або торгівельною маркою;

- відшкодування раніше списаних активів.

- грошові платежі для придбання основних засобів, матеріальних та інших необоротних активів;

- грошові платежі для придбання пайових чи боргових інструментів інших компаній та часток участі у спільних компаніях (крім еквівалентів грошових коштів і платежів, призначених для торгівельних платежів та комерційних цілей);

- авансові грошові платежі та кредити (крім авансових платежів та кредитів, наданих фінансовими компаніями);

-грошові відшкодування авансів і кредитів, наданих іншим сторонам (крім фінансових інститутів);

- грошові платежі за терміновими контрактами, опціонами та свопами (крім випадків укладення контрактів з комерційною чи торгівельною метою або

для фінансової діяльності).

- грошові надходження від емісії акцій чи інших пайових інструментів;

- грошові виплати власникам для придбання чи погашення акцій компанії;

- грошові надходження від випуску незабезпечених облігацій, позик, векселів, забезпечених облігацій, закладних та інших короткострокових та довгострокових кредитів;

- грошові погашення кредитних сум;

К-во Просмотров: 213
Бесплатно скачать Реферат: Сутність та класифікація грошових потоків підприємства