Бухгалтерский учет и аудит / Реферат: Теория бухучета

Реферат: Теория бухучета

а) производственно­му оборудованию

45000

б) общецехового назначения 28000 в) общезаводского назначения 15000

11. Включаются в затраты на производство косвенные рас­ходы:

а) по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

?

б) общецеховые расходы ? в) общезаводские расходы ? 12. Выпущена из производства готовая продукция 150000 13. Отгружена поку­пателям готовая про­дукция 150000 14. Оплачены с рас­четного счета расхо­ды по отгрузке про­дукции 18000 15. Поступила на расч. счет вы­ручка за проданную продукцию 203000 16. Списывается про­изв-я себе­стоимость реализ-й продукции 150000 17. Начислен НДС (к уплате в бюджет) по проданной про­дукции 33600 18. Списываются расходы по отгрузке продукции 18000 19. Списывается результат по реали­зации продукции ? 20. Удержаны налоги в бюджет из зарплаты рабочих и служащих 11400 21. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы 130000 22. Выдана из кассы заработная плата рабочим 125000 23. Депонирована не полученная заработ­ная плата 5000 24. Возвращена на расчетный счет не полученная зарплата 5000 25. Выдано из кассы под отчет работнику на хозяйств-е нужды 550 26. Израсходовано подотч. лицом на нужды осн. производства 500 27. Возвращен в кассу остаток неиспользо­ванных подотч-х сумм 50

3. Таблица 3. Расшифровка остатка по счету 60.

Наименование поставщиков Задолженность поставщикам, руб.
1. База снабжения №1 2480
2. База снабжения № 2 6350
3. Завод «Литейщик» -
4. Прочие 2350
Итого 11180

4. Таблица 4. Расшифровка остатка по счету 10.

Наименование

Един.

изм.

Цена,

руб.

Количество Стоимость, руб.
1 . Сталь листовая тн. 150 48 7200
2. Полуфабрикат шт. 100 65 6500
3. Краска кг. 50 17,32 866
4. Прочие материалы - 20 66,7 1334
5. Топливо - - - 800
6. Тара - - 400
Итого 17100

II.ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ.

В работе не используется расшифровка счетов по субсчетам за исключением счета 10 «Материалы».

Задание 1. Классификация имущества хоз. субъекта.

A. Группировка имущества по видам.

№ Группа имущ. Подгруппа имущества Наименование имущества Сумма, руб.
I Внеоборотные активы 1. Основные средства 3. Производственное оборудование в цехах 1650
7. Земельные участки 26000
12. Износ основных средств -13000
25. Основные средства общецехового назначения 212865
38. Здание и оборуд. складов 245100
40. Основные средства ЖКХ п/п 320000
43. Основные средства цехов вспомогательного производства 237000
2. НМА 0
3. Долгосрочные финансовые вложения 0
4. Убытки 11. Убытки прошлых лет 30000
Итого по I группе: 1059615
II Оборотные активы 1. Запасы 1. Топливо 800
2. Готовая продукция на складе 3420
6. Товары отгруженные 5200
10. Тара 400
15. Незавершенное произв-во 5250
17. Основные материалы 7200
24. Вспомогат. материалы 866
29. МБП 2180
31. Прочие материалы 1334
32. Покупные полуфабрикаты 6500
33. Расходы будущих периодов 265
2. Дебитор. задолж-ть 18. Прочие дебиторы 1260
28. Задолженность подотч. лиц 185
3. Краткосрочные финансовые вложения 0
4. Денежные средства 13. Касса 600
14. Прочие денежные средства 2380
21. Расчетный счет 40525
39. Валютный счет 5200
5. Прочие 0
Итого по II группе: 83565
Всего имущества: 1143180

B. Группировка имущества по источникам его образования.

№ Группы источн. Подгруппа источников Наименование источников Сумма, руб.
I Собственные 1. Капитал 8. Уставный капитал 454000
41. Резервный капитал 142400
2. Целевые финансирования и поступления 0
3. Фонды соц. назн-я 19. Фонд накопления 5200
20. Фонд потребления 3100
4. Прибыль 35. Нераспределенная прибыль отчетного года 387200
Итого по I группе: 988800
II Заемные 1. Долгосрочные 26. Долгосрочные кредиты 23250
36. Долгосрочн. получ-е займы 7300
2. Краткосрочные 4. Задолженность п/п за полученные от поставщиков мат-лы 2480
5. Задолженность в бюджет 16160
9. Получ-е краткосроч. ссуды 8200
16. Прочие кредиторы 2700
22. Задолженность органам соцстраха и обеспечения 7528
23. Задолж-ть по оплате труда 50280
27. Получ-е краткосроч. займы 4800
30. Задолж-ть поставщикам 6350
34. Задолженность поставщикам не погашенная с срок 2350
37. Зад-ть по налогу на прибыль 5357
42. Резерв предстоящих расходов и платежей 14525
Итого по II группе: 154380
Всего источников: 1143180

Задание 2. Баланс предприятия на 1 июля 199х г.

Актив На 01.07.
I . Внеоборотные активы
НМА
Основные средства (первоначальная стоимость) 1042615
Основные средства (износ) 13000
Основные средства (остаточная стоимость) 1029615
Незавершенные капитальные вложения
Долгосрочные фин. вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I 1029615
II . Оборотные активы
Запасы, в т.ч.
- сырье и материалы 17100
- незавершенное производство 5250
- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 2180
- готовая продукция 3420
- товары отгруженные 5200
- расходы будущих периодов 265
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (до 12 мес.) в т.ч. 1445
Дебиторская задолженность (через 12 мес.)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства в т.ч.
- касса 600
- расчетный счет 40525
- валютный счет 5200
- прочие денежные средства 2380
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II 83565
БАЛАНС 1113180

Пассив

На 01.07.
III .Капитал и резервы
Уставный капитал 454000
Добавочный капитал
Резервный капитал 142400
Фонд соц. сферы 8300
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет 387200
Непокрытый убыток прошлых лет 30000
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
Итого по разделу III 961900
IV . Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч.
- долгосрочные кредиты банков 23250
- долгосрочные займы 7300
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV 30550
V . Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч.
- краткосрочные кредиты банков 8200
- краткосрочные займы 4800
Кредиторская задолженность в т.ч.
- поставщики 11180
- по оплате труда 50280
- перед государственными внебюджетными фондами 7528
- перед бюджетом 21517
- прочие кредиторы 2700
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов 14525
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V 120730
БАЛАНС 1113180

Задание 3. Система счетов. Счета синтетического учета.

A. Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ Содержание операции Корреспонденц. счетов Сумма
ДБ КР
1 Поступило на предприятие безвозмездно новое оборудование 01 83 9640
2

Поступили:

а) от базы снабж. № 1 сталь в кол-ве 100 тн.;

 10.1 60 15000
б) от базы снабж. № 2 п/ф в кол-ве 50 шт. 10.2 60 5000
3

Отпущено в производство:

а) сталь в количестве 130 тонн;

 20 10.1 19500
б) краска в количестве 15 кг. 20 10.1 750
4 Отпущены полуфабрикаты на цеховые нужды в количестве 100 шт. 25 10.2 10000
5 Отпущены прочие материалы на общезаводские нужды в количестве 60 шт. 26 10.6 1200
6

Оплачены счета:

а) базы снабжения № 1;

 60 51 15200
б) базы снабжения № 2. 60 51 4500
в) прочим поставщикам 60 51 2000
7 Отпущено в производство топливо, используемое для работы оборудования 23 10.3 600
8

Начислена заработная плата:

а) произв. рабочим за изг-е продукции;

 20 70 40000
б) цеховому персоналу; 25 70 20000
в) заводскому персоналу; 26 70 25000
г) рабочим занятым обслуживанием производственного оборудования. 23 70 10000
9

Начислено органам соцстраха и обеспечения с зарплаты рабочих занятых (сч. 69 - 39,5 %):

а) изготовлением продукции;

 20 69 15800
б) цехового персонала; 25 69 7800
в) заводского персонала; 26 69 9875
г) ремонтом и обслуживанием производственного оборудования. 23 69 3950
10

Начислен износ по основным средствам:

а) производственному оборудованию;

 20 02 45000
б) общецехового назначения; 25 02 28000
в) общезаводского назначения. 26 02 15000
11

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

а) по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

 20 23 14550
б) общецеховые расходы; 20 25 65800
в) общезаводские расходы. 20 26 51075
12 Выпущена из производства гот. продукция 40 20 150000
13 Отгружена покупателям готовая продукция 45 40 150000
14 Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке продукции 43 51 18000
15 Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию 51 46 203000
16 Списывается производственная себестоимость реализованной продукции 46 45 150000
17 Начислен НДС (к уплате в бюджет) по проданной продукции 46 68 33600
18 Списываются расходы по отгрузке продукц. 46 43 18000
19 Списывается результат по реализации продукции 46 80 1400
20 Удержаны налоги в бюджет из заработной платы рабочих и служащих 70 68 11400
21 Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы 50 51 130000
22 Выдана из кассы заработная плата рабочим 70 50 125000
23 Депонирована не полученная зарплата 70 76 5000
24 Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата 51 50 5000
25 Выдано из кассы под отчет работнику на хозяйственные нужды 71 50 550
26 Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства 20 71 500
27 Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм 50 71 50
Итого: 1436740

B. Определение суммы затрат на производство.

Операция ДБ КР Сумма
11а) По содерж. и экспл. машин и оборудования 20 23

7) 600

8г) 10000

9г) 3950
Итого по 23 счету: 14550
11б) Общецеховые расходы 20 25

4) 10000

8б) 20000

9б) 7800

10б) 28000
Итого по 25 счету: 65800
11в) Общезаводские расходы 20 26

5) 1200

8в) 25000

9в) 9875

10в) 15000
Итого по 26 счету: 51075
Итого: 131425

C. Списание результата по реализации.

Операция ДБ КР Сумма
15) Поступила на расч. счет выручка за прод. прод-ю 51 46 203000
16) Списывается произв. себест. реализ. продукции 46 45 150000
17) Начислен НДС по проданной продукции 68 33600
18) Списываются расходы по отгрузке продукции 43 18000
19) Списывается результат по реализ. продукции 46 80 1400

D. Подсчет оборотов по счетам.

Д

01

Основные средства

 К

Сн = 1042615

1) 9640
Од = 9640 Ок = 0
Ск = 1052255
Д

02

Износ основных средств

 К

Сн = 13000

10а) 45000

10б) 28000

10в) 15000
Од = 0 Ок = 88000
Ск = 101000
Д

10.1

Сырье и материалы

 К

Сн = 8466

2а) 15000

3а) 19500

3б) 750
Од = 15000 Ок = 20250
Ск = 3216
Д

10.2

Покупные полуфабрикаты

 К

Сн = 6500

2б) 5000

4) 10000
Од = 5000 Ок = 10000
Ск = 1500
Д

10.3

Топливо

 К

Сн = 800

7) 600
Од = 0 Ок = 600
Ск = 200
Д

10.6

Прочие материалы

 К

Сн = 1334

5) 1200
Од = 0 Ок = 1200
Ск = 134
Д

20

Основное производство

 К

Сн = 5250

3а) 19500

3б) 750

8а) 40000

9а) 15800

10а) 45000

11а) 14550

11б) 65800

11в) 51075

26) 500

12) 150000
Од = 252975 Ок = 150000
Ск = 108225
Д

23

Вспомогательное пр-во

 К

Сн = 0

7) 600

8г) 10000

9г) 3950

11а) 14550
Од = 14550 Ок = 14550
Ск = 0
Д

25

Общепроизв. Расходы

 К

Сн = 0

4) 10000

8б) 20000

9б) 7800

10б) 28000

11б) 65800
Од = 65800 Ок = 65800
Ск = 0
Д

26

Общехоз. расходы

 К

Сн = 0

5) 1200

8в) 25000

9в) 9875

10в) 15000

11в) 51075
Од = 51075 Ок = 51075
Ск = 0
Д

40

Готовая продукция

 К

К-во Просмотров: 297
Бесплатно скачать Реферат: Теория бухучета