Реферат: Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
Инкассовое распоряжение предъявляется в банк отправителя денег в трех экземплярах, а в банк бенефициара – в четырех.
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с юридическим лицом банк выдает ему выписку (схема 13), т.е. копию произведенных записей по движению денежных средств на банковских счетах. Выписки должны иметь реквизиты, установленные Постановлением Национального банка Республики Казахстан «Об установлении сведений, которые должна содержать выписка из лицевого счета клиента о движении денег по его банковским счетам» от 22.07.04 №102 (вводится с 1.10.04 г.) В ней указывается номера документа, на основании которых были зачислены или списаны денежные средства. Денежно-расчетные документы банк прилагает к выписке в подтверждение о произведенных им на банковских счетах операциях. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом в банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в сроки установленные законодательством и договором о банковском обслуживании.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк открывший аккредитив может произвести платеж указанному бенефициару или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов предусмотренных в аккредитиве или при выполнении других условий аккредитива.
Аккредитивная форма расчетов одна из форм иногородних безналичных расчетов за товар и услуги, при которой оплата расчетных документов производится в банке поставщика за счет средств специально забронированных для этой цели в банке покупателя. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет своему банку заявление с указанием условий, при выполнении которых могут быть оплачены расчетные документы поставщика за отгруженные товары или выполненные услуги. Аккредитив выставляется за счет собственных средств покупателя или кредита банка. Аккредитив может быть предназначен для расчета только с одним поставщиком и для оплаты только указанных в заявлении товаров и услуг и не может быть переадресован. За его счет не разрешается выплата наличных денег. Срок аккредитива определяется покупателем в пределах 25 дней в отдельных случаях, когда необходимо по условиям поставки, срок действия аккредитива в банке поставщика может устанавливаться с разрешения руководителя банка получателя до 45 дней. Обычно срок определяется в договоре между поставщиком и плательщиком. Выплаты по аккредитивам производятся в банке поставщика по предъявляемым реестрам счетов за товары. После истечения срока аккредитива выплаты не разрешаются.
Порядок осуществления платежей в Республике Казахстан с использованием чеков регулируются постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 5 декабря 1998 г. № 266 «Правила применения чеков на территории Республики Казахстан (с изменениями и дополнениями).
Чек – платежный документ, содержащий письменный приказ чекодателя банку-получателю, основанный на договоре между ними, об уплате указанной в таком приказе суммы денег чекодержателю.
Чековые книжки используются для осуществления безналичных платежей (расчетов с транспортными организациями, поставщиками, с отделениями связи), получения наличных денежных средств. Для получения чековой книжки предприятие заключает с банком-чекодателем договор и представляет заявление-поручение о депонировании суммы на специальном счете (схема 14).
3. Учет денежных переводов. Учет операций по другим специальным счетам в банках.
К денежным переводам в пути относится доход, полученный в кассу от покупателей и заказчиков, внесенный в отделения банков, кассу почтового отделения, сданный инкассатору для зачисления на расчетный счет предприятия, но еще не зачисленный по назначению., а возле второй – все эти операции следует зарегистрировать в ведомости по дебету счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
Для учета и обобщения информации о движении денежных средств в пути предназначен счет 1020 «Денежные средства в пути». По дебету счета 1020 «Денежные средства в пути» отражается сумма денежных средств в пути в корреспонденции с кредитом счетов 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», 1010 «Денежные средства в кассе». С кредита счета 1020 в дебет счета 1030 списываются суммы, зачисленные по назначению. Основанием для принятия на учет сумм по счету 1020 являются квитанции учреждений банков, почтовых отделений, копии сопроводительных документов (ведомостей) на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
Например, 31 января 2005 г. в пятницу кассир предприятия передал инкассатору деньги в сумме 780000 тенге, которые были зачислены на расчетный счет только 3 февраля 2005 г. – в понедельник.
|
31.01.05 г. |
Д 1020 |
780000 |
|
К 1010 |
780000 | |
|
3.02.05 г. |
Д 1030 |
780000 |
|
К 1020 |
780000 |
Корреспонденции счетов по учету денег в пути
|
Содержание операций |
Корреспонденция счетов | |
|
дебет |
кредит | |
|
1. Денежные средства, находящиеся в пути |
1020 |
1210, 2110, 1280 |
|
К-во Просмотров: 410
Бесплатно скачать Реферат: Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
| ||