Реферат: Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
1020
1250
3. Деньги из кассы, еще не поступившие по назначению
1020
1010
4. Деньги от дочерних, зависимых и т.п. организаций, находящихся в пути
1020
3320, 3510
5. Денежные средства в виде авансов, находящиеся в пути
1020
3510
6. Получение денег, числящихся в пути
1030, 1010
1020
Учет операций по другим специальным счетам в банках.
В своей хозяйственной деятельности предприятия открывают разные счета в банках для решения каких-либо задач. Такими счетами могут быть специальные счета в банках, для учета которых в типовом плане счетов предусмотрен счет 1060 «Прочие денежные средства».
Субсчет «Деньги в аккредитивах» учитывает движение денег в аккредитивах. Так, например, покупатель для расчетов с поставщиком может открыть аккредитив с расчетного, валютного счетов или за счет банковского займа. Срок аккредитива устанавливается в договоре, заключенном между сторонами. Поставщик, предъявив документы на отгрузку ценностей покупателю в банк, получает денежные средства с аккредитива. Выплата наличных денег с аккредитива не производится. Так, при открытии аккредитива дебетуют счет 1060 и кредитуют счета денежных средств: 1030, 1010 или 3010, если открыт он был за счет займа.
Оплата счетов с аккредитива отражается по дебету счетов 3310, 3390 и кредиту счета 1060.
Зачисление неиспользованного остатка аккредитива отражают по дебету счетов денежных средств 1030, 1010 и кредиту счета 1060.
На субсчете «Деньги в чековых книжках» учитываются расчеты чеками. Чек представляет собой письменное поручение банку о перечислении указанной в чеке суммы денег чекодержателю.
При выдаче чековой книжки дебетуют счет 1060 и кредитуют счета 1030,3010; при оплате счетов по чековой книжке – дебетуют 3310, 3390 и кредитуют счет 1060; при возвращении остатка неиспользованной чековой книжки – дебетуют 1030,3010и кредитуют счет 1060.
Счет «Денежные средства на карт-счетах» могут учитываться средства, правительственные субсидии и др., требующие обособленного хранения. Этот счет может использоваться для расчетов пластиковыми карточками.
На счете 1060 также могут учитываться деньги на прочих счетах в банках. Например, средства филиалов, входящих в состав предприятия, выделенных на отдельный баланс.
Корреспонденции счетов по учету денег на специальных счетах и прочих счетах в банках
|
Содержание операций |
Корреспонденция счетов | |
|
дебет |
кредит | |
|
1. Получены деньги в счет погашения начисленного вознаграждения |
К-во Просмотров: 403
Бесплатно скачать Реферат: Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
| |