Реферат: Учет депозитарных операций в кредитных организациях

98010 – при перемещении сертификатов ценных бумаг на хранение в данный депозитарий из депозитария, являющегося ведущим по данному выпуску

98020 – при завершении поставки, проверки или переоформления сертификатов ценных бумаг

98030 - в отношении ценных бумаг , сертификаты которых найдены или приобретены взамен утраченных

98040 – при приеме на хранение сертификатов от владельца для зачисления ценных бумаг на его счет депо

98050 – при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг для зачисления на баланс депозитария

98070 – при приеме на хранения сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами

98080 – при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг, владелец которых не установлен

98090 – при приеме на хранение сертификатов новых выпусков ценных бумаг, принятых на депозитарное обслуживание от эмитента

По кредиту счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами, изымаемыми из хранения депозитария, операции проводятся в корреспонденции со счетами:

98010 – при передаче сертификатов ценных бумаг на хранение в ведущий депозиарий

98020 – при изъятии сертификатов для транспортировки, проверки или переоформления

98030 – при обнаружении утраты сертификатов ценных бумаг

98040 – при выдаче сертификатов ценных бумаг на руки владельцам

98055 – при выдаче сертификатов ценных бумаг, находившихся в доверительном управлении

98070 – при выдаче на руки сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами

98090 – при снятии с хранения сертификатов ценных бумаг, изъятых из обращения.

2.2 Типы депозитарного взаимодействия головного банка и филиалов.

При ведении депозитарной деятельности многофилиальные банки, имеющие лицензию на осуществление депозитарной деятельности, сталкиваются с проблемами организации депозитарной работы в своих филиалах. Эти проблемы связанны с отработкой и налаживанием системы взаимодействия между депозитарным подразделением головного банка. При этом возникает вопрос, будет ли филиал самосоятельно осуществлять депозитарную деятельность, или головной банк будет являться головным депозитарием для своего филиала, а возможно учет предпочтительнее вести в головном банке без участия филиала в осуществлении депозитарной деятельности.

Выделяют три основных типа депозитарного учета взаимодействия головной организации и филиалов:

1 тип. Весь депозитарный учет осуществляет головная организация на основании документов, передаваемых подразделениями филиалов, совершающих операции с ценными бумагами.В этом случае аналитический и синтетический учет в филиале не ведется. Первый тип депозитарного взаимодействия прост в его понимании и организации, сложности возникают с организацией документооборота и обеспечением своевременности учета. Это схема взаимодействия депозитария и его подразделений, которые являются как бы его агентами и не осуществляют депозитарную деятельность. Депозитарный учет при такой системе взаимодействия строится по принципу депозитарного учета в бесфилиальном банке.

2 тип. Головная организация и филиалы осуществляют депозитарный учет раздельно и независимо. На первый взгляд достаточно простой тип депозитарного взаимодействия.

Однако здесь есть много нюансов, возникающих с первых моментов налаживания системы. При втором типе взаимодействия филиал может осуществлять депозитарную деятельность независимо от головного банка, если у него будут открыты счета в реестрах обслуживающих выпусков, где он будет выступать как собственник и номинальный держатель, что само по себе является юридически некорректным, так как в реестре в качестве номинального держателя может выступать только юридическое лицо, то есть кредитная организация в целом. Система депозитарного учета в филиале и головном банке строится аналогично системе первого типа депозитарного взаимодействия, а именно как у бесфилиального банка.

2 тип. Централизованный депозитарный учет, при котором в головной организации открываются счета депо, предназначенные для учета ценных бумаг, находящихся на балансе филиалов банка и / или принадлежащих клиентам этих филиалов. Третий тип взаимодействия наиболее сложный, однако, в то же время и наиболее корректный с точки зрения действующего законодательства, регулирующего профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, и инструктивных документов Ц.Б. по организации учета. Согласно данному типу депозитарного взаимодействия филиалы головного банка являются для него субдепозитариями по основным выпускам ценных бумаг; в то же время филиалы могут выступать и головным депозитарием по обслуживанию отдельных выпусков.