Реферат: Учет расчетно-кассовых операций на предприятии

Введение. 2

Глава 1. Правила и порядок учета расчетно-кассовых операций. 4

1.1 Нормативно-правовое регулирование учета расчетно-кассовых операций………………………………………………………………….4

1.2 Правила и порядок организации учета движения наличных денежных средств………………………………………………………..7

1.3 Правила и порядок учета движения денежных средств, находящихся на счетах в банке………………………………………...11

Глава 2. Организация учета расчетно-кассовых операций на

ЗАО «Элмат-Спецмаш» 18

2.1 Организационно-правовая характеристика объекта исследования……………………………………………………………18

2.2 Бухгалтерский учет наличных денежных средств………………. 20

2.3 Бухгалтерский учет денежных средств на счетах в банке………..26

Глава 3. Анализ учета расчетно-кассовых операций на предприятии. 34

3.1 Содержание и задачи расчетно-кассовых операций……………34

3.2 Анализ учета кассовых операций на предприятии и варианты, его усовершенствования…………………………………………………….36

3.3 Анализ учета расчетных операций на предприятии и варианты, его усовершенствования……………………………………………………39

Заключение. 43

Список литературы. 45

Приложения. 47

ВВЕДЕНИЕ

Изучая учет расчетно-кассовых операций, мы изучаем учет движения денежных средств предприятия. На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов.

Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.

Наличными средствами, как правило, ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

Актуальность исследования темы «Учет расчетно-кассовых операций» определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением денежных средств.

Предмет и объект исследования - организация учета расчетно-кассовых операций в ЗАО «Элмат-Спецмаш».

Целью исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета расчетно-кассовых операций на основе изучения их теории и практики, проведение анализа денежных потоков для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств.

Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:

1.Определить понятие, содержание правил и порядка их учета расчетно-кассовых операций.

2. Исследовать организацию учета расчетно-кассовых операций в ЗАО «Элмат-Спецмаш»

3. Проанализировать учет расчетно-кассовых операций и разработать рекомендации по повышению эффективности их проведения и использования денежных средств в ЗАО «Элмат-Спецмаш».

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--