Реферат: Учет расчетно-кассовых операций на предприятии

Анализ счета 50 «Касса» по отношению к балансу счет активный показывает нам, что в ЗАО «Элмат-Спецмаш» по кассе в основном проходят операции по увеличению наличных через банк (Дт 50 Кт 51) и возврат под отчетных средств(Дт 50 Кт 71). По уменьшению связанные с выплатой заработной платы (Дт 70 Кт50) и расчетами с подотчетными лицами(Дт 71 Кт 50), а также незначительную долю в общем количестве операций составляет счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(Дт60 Кт 50 ). Сальдо дебетовое показывает остаток денег в кассе. (Приложение 3)

Для текущих расчетов организация хранит наличные деньги в кассе. Порядок хранения наличных денег, порядок учета определяется «порядком ведения кассовых операций РФ», утвержден решением ЦБ от 22ю09.03г.№40(в редакции 11.06.04.) В ЗАО «Элмат-Спецмаш» не соблюдаются требования, предъявляемые к кассам предприятий. Помещение бухгалтерии оборудовано сейфом, специального помещения для кассы нет.

Для осуществления расчетов наличными деньгами в ЗАО «Элмат-Спецмаш» образована касса. В кассе предприятие хранит определенную (ограниченную) сумму наличных денег (лимит) для использования на текущие расходы. Лимит остатка кассы определен исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности. Сверх лимита наличные деньги в кассе хранятся только для выплаты заработной платы и по­собий, но не более 3 рабочих дней (включая день получения денег в банке). Всю денежную наличность сверх лимита предприятие сдает в банк.

Все хозяйственные операции, связанные с движением наличных денежных средств, проводимые в ЗАО «Элмат-Спецмаш», оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные документы оформляются согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н (ред.26.03.07) и содержат следующие реквизиты:

· наименование документа (формы);

· код формы;

· дата составления документа;

· наименование организации, от имени которой составлен документ;

· содержание хозяйственной операции;

· измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении);

· наименование должностей работников, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

· личные подписи этих работников и их расшифровки.

Документы заполняются в одном экземпляре, четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или на компьютере.

Печатью заверяются документы, для которых это предусмотрено законодательством.

Первичные документы в ЗАО «Элмат-Спецмаш» оформляются в момент со­вершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.

Прием наличных денег в кассу ЗАО «Элмат-Спецмаш» оформляют приходным кассовым ордером (ф. №КО-1), в котором указывают: от кого поступают деньги, на какие цели или за что их вносят, сумму, дату. Приходный кассовый ордер заполняется в бухгалтерии и поступает в кассу при оформлении приема денег. После приема денег в кассу плательщику выдают квитанцию за подписью главного (старшего) бухгалтера и кассира. Квитанция удостоверяет, что деньги действительно внесены в кассу. При получении денег из банка квитанцию к ордеру не выписывают.

Выдачу наличных денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером (ф. № КО-2). В нем указывают: кому, на какие цели или за что выданы деньги, сумму, дату. Расходный кассовый ордер выписывает бухгалтерия, как правило, на основании заявлени?