Реферат: Управленческий учет в банках

3. Ориентация

во времени

Отражение уже свершившихся действий

Фактические результаты деятельности и перспективные планы (как периодичностью, но более часто - ежедневно, как правило, раз в месяц, квартал еженедельно, ежемесячно и т.д. или год)

4. Масштаб учета

Данные о деятельности всего банка в целом

Информация об отдельных аспектах, либо о всех деятельности банка в целом

5. Уровень детализации

В основном только сводная информация без детализации

Используются как сводные показатели, детализации информация без детализации отражающие деятельность в целом, так и детальные данные о каждой выполненной или планируемой операции; часто возникает потребность "углубиться" в данные, т.е. увидеть, каким образом был получен тот или иной показатель

6. Степень точности

Абсолютная точность и согласованность всех цифр во всех отчетах

Повышения оперативности или снижения трудоемкости, например, допустимо простое отбрасывание незначащих цифр; кроме того, часто используются прогнозные оценки

7. Принципы ведения учета

Общепринятые нормы бухгалтерского учета, например, «двойная запись»

В зависимости от конкретной задачи могут быть применены любые существующие правила учета

8. Форма и состав отчетов

Формы и состав отчетов строго регламентированы в соответствии с требованиями ЦБ РФ и т.д.

Произвольные и гибко меняющиеся формы и состав отчетов в зависимости от текущих потребностей

Результаты ведения финансового учета:

- обязательная отчетность в ЦБ, например форма 101, ФОР, отчет о ликвидности и т.д.;

- отчетность для налоговых органов, такая как расчет остаточной стоимости основных фондов, фонда оплаты труда, налога на прибыль и т.д.;

- отчеты перед клиентами, например выписка по счету, сберкнижка вкладчика и т.д.;

- внешняя публикуемая отчетность, в частности баланс банка, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.[2].

Управленческий учет, в свою очередь, объединяет четыре составляющие:

Операционный учет - учет хозяйственных и бизнес-операций банка в виде журналов сделок, договоров и контрактов, а также плановых и фактических платежей по ним.

Позиционный учет - расчет позиций и ведение учетных регистров, таких как текущие позиции по активам и пассивам, фактические доходы и расходы за определенный период и т.д. на базе операционного учета, а в некоторых случаях и аналитического учета.

Финансовое планирование - определение плановых значений по позициям и учетным регистрам на основе данных операционного и позиционного учета, например плановые позиции по активам и пассивам, плановые доходы и расходы и т.д.

Финансовый анализ - расчет различных коэффициентов и финансовых показателей с использованием результатов позиционного учета и финансового планирования, например, расчет текущей и срочной ликвидности, вычисление процентных GAP, расчет ROI и т.д.[1].