Реферат: Управление финансами на предприятии 4
СОС – наличие собственных оборотных средств (Капитал и резервы – Внеоборотные активы)
СОС = стр.490 – стр.190. (9)
ЗЗ – общая величина запасов и затрат
ЗЗ = стр.210
Фт = КФ – ЗЗ (10)
где Фт – излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат
КФ – функционирующий капитал (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы)
КФ = [стр.490 + стр.590] – стр.190 (11)
Фо = ВИ –ЗЗ (12)
где Фо – излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат, ВИ – общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы + Краткосрочные кредиты и займы) – Внеоборотные активы
ВИ = (стр. 490 + стр.590 + стр.610) – стр.190 (13)
Раскрытие расчеты представлены в приложении 2.
После расчета показатели сверяются с таблицей (смотри табл. 8-10)
Таблица 8
Типы финансовой устойчивости
1. ФСнг =27081624-60308703=-33227079
2. СОСнг=1707211080-1680129456=27081624
3. ЗЗнг =60308703
4. КФнг =27081624+312597057-1680129456=279369978
5. ФОнг =-811656393-60308703=-871965096
6. ВИнг =27081624+312597057+528794382-1680129456=-811656393
7. ФСкг =83214353-79301180=3913173
8. СОСкг=1851960379-1768746026=83214353
9. ЗЗкг =79301180
10. КФкг =1851960379+459533500-1768746026=542747853
11. ФОкг =600671898-79301180=521370718
12. ВИкг =1851960379+459533500+57924045-1768746026 =600671898
Таблица 4
Классификация типов финансовой устойчивости ОАО "Газпром"
| Показатели | Начало года | Конец года |
| 1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) | 60308703 | 79301180 |
| 2. Наличие собственных оборотных средств (СОС) | 27081624 | 83214353 |
| 3. Функционирующий капитал (КФ) | 279369978 | 542747853 |
| 4. Общая величина источников (ВИ) | -811656393 | 600671898 |
| 5. Фс= СОС-ЗЗ | -33227079 | 3913173 |
| 6. Фт = КФ-ЗЗ | 219061275 | 463446673 |
| 7. Фо=ВИ-ЗЗ | -871965096 | 521370718 |
| 8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации | (0;1;0) | (1; 1; 1) |
Таким образом, по данным показателям финансовое состояние предприятия в целом можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое, т.к. при оценке финансовой устойчивости по трехфакторной модели выполняются все условия.
Таблица 1.
Показатели исполнения операционного бюджета движения денежных средств региональной газовой компании, используемые в ОАО «Газпром»
Понятия платежеспособности и ликвидности близки по содержанию, но не идентичны. При достаточно высоком уровне платежеспособности предприятия его финансовое положение характеризуется как устойчивое. В то же время высокий уровень платежеспособности не всегда подтверждает выгодность вложений средств в оборотные активы, в частности, излишний запас товарно-материальных ценностей, затоваривание готовой продукцией, наличие безнадежной дебиторской задолженности снижают уровень ликвидности оборотных активов.
13. К.кл.нг=35520443+47965712/528794382+146932274,00+27525,00+0,00=0,12
14. К.аб.л.нг=35520443+341870136+47965712,00/528794382,00+146932274+27525 =0,63
15. К.т.л.нг=615434881/528794382+146932274,00+27525,00+0,00=0,91
16. К.м.нг=60308703+22971816+106796580,00/615434881,00-528794382-146932274-27525= -3,15
17. ДоляОАнг=615434881/2295564337= 0,27
18. К.о.с.снг=1707211080-1680129456/615434881,00 = 0,04