Реферат: Управление оборотным капиталом предприятия 2

- комплектующие;

- запчасти;

- тара;

- топливо и энергия на технологические цели.

Незавершённое производство включает в себя:

- предметы труда в процессе производства на рабочих местах;

- полуфабрикаты и комплектующие запчасти собственного изготовления детали, узлы и изделия не прошедшие всех стадий обработки, сборки и испытаний, укомплектования и приемки;

- предметы труда, изготовление которых полностью законченно в одном цехе и подлежит дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия;

Расходы будущих периодов включают в себя расходы на подготовку выпуска новых изделий, включая НИОКР, которые будут учтены в себестоимости будущих периодов.

Фонды обращения обслуживают сферу обращения продукции, работ, услуг.

Готовая продукция представляет собой продукцию на складе, полностью готовую к продаже.

Продукция отгруженная, но не оплаченная – это продукция или изделия, отправленные покупателям, деньги за которую ещё не поступили на расчётный счёт предприятия.

Денежные средства – это деньги в кассе, на расчётном счёте, дебиторская задолженность.

Оборотные средства организации находятся в процессе постоянного движения – кругооборота[2] . Рассмотрим этапы движения оборотных средств:

1. Деньги производственные запасы. Начинается с авансирования денежных средств в производственную деятельность ввиде товарно-материальных ценностей.

2. Производственные запасы незавершённое производство готовая продукция. На этой стадии авансируемая стоимость из товарной переходит в производительную форму, а затем вновь в товарную.

3. Готовая продукция деньги.

Завершив кругооборот, оборотный капитал вступает в новый, то есть происходит постоянная смена форм авансирования стоимости.

Циклы функционирования оборотного капитала:

1. Производственный цикл.

Характеризует период полного оборота оборотных средств, начиная с момента поступления на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов и заканчивая выпуском готовой продукции. Длительность производственного цикла складывается из продолжительности периода оборота запасов сырья (в днях) + период оборота незавершённого производства + период оборота запасов готовой продукции.

Этапы производственного цикла:

а) хранение производственных запасов с момента их поступления на склад и до момента их отпуска в производство;

б) самопроизводство;

в) хранение готовой продукции на складе.

2. Финансовый цикл (цикл денежного оборота) – это промежуток времени между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получателем денег от покупателей. Продолжительность финансового цикла складывается из продолжительности производственного цикла организации (в днях) + средний период оборота текущей дебиторской задолженности – средний период оборота текущей кредиторской задолженности.

3. Операционный цикл представляет собой период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе которого происходит смена отдельных их видов. Он характеризует промежуток времени между приобретением производственных запасов и получением денежных средств от реализации произведённой из них продукции.

Поскольку оборотные средства включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации, эффективного использования зависят процесс материального производства и финансовая устойчивость предприятия. Именно поэтому из множества направлений повышения эффективности важную роль играет организация оборотных средств, включающая:

- определение состава и структуры оборотных средств;