Реферат: Види, форми та методи внутрішнього банківського контролю

ПЛАН

Вступ

1. Форми, види та методи внутрішнього банківського контролю.

2. Внутрішній аудит

3. Звязок між внутрішньобанківським контролем та внутрішнім аудитом

Висновок

Список використаних джерел

ВСТУП

Аудит виник у економічно розвинених країнах як послуга високо кваліфікованих фахівців із бухгалтерського обліку та аналізу щодо підтвердження публічної звітності корпорацій. В Україні потреба в ньому назріла водночас зі здобуттям державної незалежності та переходом на ринкові засади господарювання. Проте на противагу зовнішньому аудиту, який стрімко почав розвиватися, внутрішньому аудиту підприємств майже не приділяється увага. Однак в українській банківській практиці наявність служби внутрішнього аудиту в банківській установі є обов’язковою умовою отримання ліцензії на здійснення банківської діяльності. І навіть у 2001 р. з’явився Всеукраїнський інститут внутрішніх аудиторів України.

1. Внутрішній банківський контроль

Внутрішній банківський контроль - це сукупність процедур, які забезпечують дотримання положень внутрішніх і зовнішніх нормативних актів при здійсненні операцій банку та достовірність і повноту інформації.

Внутрішній банківський контроль поєднує в собі бухгалтерські та адміністративні (внутрішні) контролі.

Система внутрішнього банківського контролю, як і всі інші процедури банку, має бути чітко документована. Документація за процедурами внутрішнього банківського контролю (у паперовій або електронній формі) повинна бути доступною для користування працівниками банку.

1.1 Бухгалтерський контроль

[В абзаці першому підпункту 2.3.1 деякі слова виключено згідно з Постановою Правління Національного банку України N 56 від 18.02.2004 р.]

Бухгалтерський контроль - це сукупність процедур, що дають змогу забезпечити збереження активів банку та достовірність звітності, що складається службою бухгалтерського обліку на основі даних, отриманих від операційних підрозділів. Вони включають:

- заходи щодо забезпечення безпомилкового відображення операцій відповідно до їх економічної суттєвості;

- продуктивність системи документообороту;

- наявність при керівництві в роботі операційних процедур, які передбачає бухгалтерський контроль.

Бухгалтерський контроль може бути попереднім, поточним та подальшим (який здійснюється після відображення операції в обліку) і повинен надати можливість впевнитися в тому, що:

[В абзац шостий підпункту 2.3.1 внесено зміни згідно з Постановою Правління Національного банку України N 56 від 18.02.2004 р.]

- операції проведені тільки за загальним та/або спеціальним дозволом керівника банку;

[В абзац сьомий пункту 2.3.1 внесено зміни гідно з Постановою Правління Національного банку України N 422 від 06.11.2006 р.]

- операції відображені та оцінені згідно з вимогами облікової політики банку;

- система аналітичного обліку дає змогу відстежувати використання ресурсів та рух активів банку;

- розпорядження активами здійснюється лише в межах встановлених повноважень;

- інвентаризація активів та зобов'язань (балансових та позабалансових) проводиться з певною регулярністю, а виявлені недоліки усуваються належним чином.

Попередній контроль передбачає перевірку відповідності операції вимогам законодавства України, наявності відповідних дозволів і лімітів.

[Підпункт 2.3.1 доповнено абзацом дванадцятим, у зв'язку з чим абзаци дванадцятий - дев'ятнадцятий вважається відповідно абзацами тринадцятим - двадцятим, згідно з Постановою Правління Національного банку України N 56 від 18.02.2004 р.]

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--