Статья: Анализ результатов процессного управления маркетингом предприятия сферы услуг
Ранее нами была приведена формула для количества услуг фирмы по прайс-листу.
 | (20) |
Для числа клиентов было получено:
 | (21) |
Для темпа увеличения числа клиентов 
имеем следующую экспертную формулу:
 | (22) |
Для темпа уменьшения числа клиентов имеем:
 | (23) |
Описание переменных, входящих в эти формулы дано в приложении 1. к работе.
Работа конкретной фирмы по оказанию транспортно-экспедиторских услуг, как известно, определяется не только успешностью работы отдела маркетинга, но и наличием складских помещений, запаса контейнеров и т.п., что обычно называют вспомогательным оборудованием и материалами. Здесь важно соблюдение определенных пропорций, так как наличие сверхнормативных запасов естественным образом включается в себестоимость услуги, а их дефицит приводит к невозможности выполнения услуги.
Это приводит нас к необходимости введения переменной 
, на которую ложится контроль за наличием вспомогательного оборудования и материалов, необходимых для выполнения услуги. Если эта величина становится отрицательной, то необходимо привлечение заемных средств (в форме кредита или дополнительного акционерного капитала) для закупки вспомогательного оборудования и материалов на стороне, необходимых для выполнения услуги.
Поэтому введем переменные:
В результате затратная часть, входящая в себестоимость, возрастает на величину, которая складывается:
из стоимости вспомогательного оборудования, выводимого из обращения, на время оказания услуги;
затрат на производство и затрат на продажу, списываемых на себестоимость;
заработанной платы и налогов на зарплату, обслуживающих вспомогательное и основное производство (склад, разгрузочные и погрузочные работы и т.д.);
амортизационные отчисления основного и вспомогательного оборудования.
Пусть:
tusl – среднее время оказания одной услуги;
Vnon – средняя стоимость вспомогательного оборудования, участвующего в оказании услуги.
Для простоты расчетов будем считать, что шаг квантования имитационной модели совпадает со средним временем оказания отдельной услуги. Тогда на этот период времени затратная часть, входящая в себестоимость и учитывающая протяженность по времени, дополняется произведением средней стоимости вспомогательного оборудования, участвующего в оказании отдельной услуги и затрат, связанных с оказанием услуги, на общее количество услуг, находящихся в обслуживании в этот период времени.
Учитывая, что финансово-экономическая деятельность предприятия составляет коммерческую тайну, при проведении расчетов мы будем использовать нормированные к суммарному балансу, к началу прогноза величины, динамика которых исследуется. При расчете стоимостных показателей мы также используем этот принцип. Эти действия являются оправданными, так основной целью имитационного моделирование является получение прогнозов, в основном на среднесрочную перспективу (3 – 5 лет), т.е. определение тенденции развития конкретного предприятия. Известно, что многие иностранные фирмы, такие как, например, SONY, заказывают построение имитационных моделей.
Учитывая, что в рассмотрении находится отдел маркетинга транспортно-экспедиторской фирмы, часть счетов при бухгалтерско-хозяйственной деятельности предприятия не используются.
В результате из общего плана счетов для задачи исследования деятельности предприятия в нашем распоряжении остаются следующие строки Баланса. Форма 0710001, представленные в Таблице 3.2.
Таблица 2.
Строки баланса, используемые для конкретизации параметров маркетинговой системы
| А К Т И В | Код | ||
| 1 | 2 | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 110 | ||
| Нематериальные активы | |||
| Инвестиции | 120 | ||
| Основные средства | 130 | ||
| Незавершенное строительство | 140 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 | ||
| Запасы | |||
| в том числе: | 211 | ||
| материалы и другие аналогичные ценности | |||
| Расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 213 | ||
| А К Т И В | Код | ||
| 1 | 2 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
| в том числе: | 241 | ||
| покупатели и заказчики | |||
| авансы выданные (61) | 245 | ||
| прочие дебиторы | 246 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | ||
| ПАССИВ | |||
| 1 | 2 | ||
| III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ И РЕЗЕРВЫ | 310 | ||
| Совокупный вклад учредителей | |||
| Нераспределенная прибыль | 340 | ||
| ИТОГО по разделу III | 390 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | ||
| Займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
| кредиты банков | 511 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | ||
| перед персоналом организации | 622 | ||
| перед внебюджетными фондами | |||
| по налогам и сборм | |||
| ИТОГО по разделуV | 690 | ||
| БАЛАНС | 700 | ||
Из Формы 2 “Отчет о прибылях и убытках” мы используем строки, представленные в таблице 3.
Таблица 3.
Форма 2. Отчёт о прибылях и убытках
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 |
Динамика изменения значений по счетам балансового учета (нормированных по начальным значениям), используемых для верификации модели представлена в Таблице 3.4., а соответствующие значения Формы 2 в Таблице 3.5.